公司为商业小规模企业，涉及的税种有增值税、城建税、教育费附加、防洪费、营业税、企业所得税、个人所得税，请问下，他们的计税依据是什么呢？税种也有点多，我怕自己混淆了。请大家指点下。
对于小规模纳税人，增值税的计税依据公司销售商品，提供增值税应税劳务的营业收入*3%，城建税的计税依据是（增值税+营业税）*7%，教育费附加的计税依据是（增值税+营业税）*3%，企业所得税是企业的利润总额，个人所得税是公司的员工工资总额，营业税的计税依据是公司经营的属于营业税征税范围的营业额，
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三
2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款——张三1万元
3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金50
贷：实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
借：银行存款 50万元
贷：现金50万元
4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款——张三5250
5．８月１日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款——Ａ
贷：现金
8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用—工资
营业费用—工资
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
贷：银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
－－－－－－等等
19. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
20. 月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
贷：所得税
② 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
如果公司注册资金为10W，暂无营业收入，每月应交纳国税和地税多少。
一、基本税种
1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；
2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）
3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
二、纳税申报期限
1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；
2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
5、滞纳金按天加收万分之五；
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
国税： 月报，增值税，资产负债表，损益表，附报资料
季报，企业所得税
年报，企业所得税，资产负债表，损益表，现金流量表
地税：
月报，综合报表一，个人所得税
季报，资产负债表，损益表
国税
IC税控卡（要抄好税再去哦！不然还要跑一次呢！）
U盘（做增值税申报软件时不是要有一个数据上传--介质申报么？用来存那个的）
打印好的报表（做增值税申报时最后一项-查询打印，增值税总表3张、附表一、附表二、附表三、附表四各一张;当然自己要各打一份备查）
下面是有的地方要有的地方不用的
购票本
本月所有销售发票（作废的也要）
上月最后一张销售发票和下一张空票（比如你这个月开到00162309，那下一张空票就是00162310）
地税
.填申报表
印花税，城建税。教育附加和土地使用税==
盖公章，拿到地税去，
教育附加如果多的话要交现金
国税和地税分别交什么税
1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；
2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。
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具体国、地税的征收税种划分如下：
一、国税负责征收的税种：
负责征收管理的税种和征管范围
1．增值税；
2．消费税；
3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5．出口产品退税；
6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
11．储蓄存款利息所得个人所得税；
12．车辆购置税；
13．燃油税（暂未开征）；
14．中央税、共享税的滞、补、罚收入；
15．国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
二、地税负责征收的税种：
（不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分）：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。
国税： 月报，增值税，资产负债表，损益表，附报资料
季报，企业所得税
年报，企业所得税，资产负债表，损益表，现金流量表
地税：
月报，综合报表一，个人所得税
季报，资产负债表，损益表
国税
IC税控卡（要抄好税再去哦！不然还要跑一次呢！）
U盘（做增值税申报软件时不是要有一个数据上传--介质申报么？用来存那个的）
打印好的报表（做增值税申报时最后一项-查询打印，增值税总表3张、附表一、附表二、附表三、附表四各一张;当然自己要各打一份备查）
下面是有的地方要有的地方不用的
购票本
本月所有销售发票（作废的也要）
上月最后一张销售发票和下一张空票（比如你这个月开到00162309，那下一张空票就是00162310）
地税
.填申报表
印花税，城建税。教育附加和土地使用税==
盖公章，拿到地税去，
教育附加如果多的话要交现金
记得 要带￥
小规模的简单一些，只需要报个申报表就可以了。一般纳税人的要复杂点，正常程序是先抄税，再申报，最后到税务局报税，一般情况是10号之前，五一和十一延期7天
国税：
每月必须要报的表就是主表，表一（销项情况），表二（进项情况），资产负债表，利润表，附报资料表，这些表格都是每月必报的。
地税：
个人所得税表，营业税表，印花税表（目前我们公司只涉及这三个税种），每一个季度还要申报资产负责表和利润表。
月底把帐轧完后,次月的1到10号必须要进行申报(如最后一天遇节假日可顺延).
如果是网上申报,做好纳税申报表包括主表(也就是增值税申报表),附表一(销售情况明细),附表二(进项税额明细),附表三(增值税专用发票申报抵扣明细),还有资产负债表和损益表就可以进行网上申报了;如果不是网上申报,就要带上以上的资料到国税大厅去申报.
地税相对要简单一些,根据增值税来报城建税(增值税的7%),教育附加(增值税的3%),堤坊(增值税的2%),还有教育发展税(销售收入的千分之一).如果有其它业务收入还需报营业税(其它业务收入的5%),相应的还有营业税的附加,即:城建税(营业税的7%),教育附加(营业税的3%),堤坊(营业税的2%),还有教育发展税(其它业务收入的千分之一).然后也要有资产负债表及损益表.到地税申报大厅里申报即可.
企业成立,必须要分别到国家税务局和地方税务局进行注册登记.过后,分别发给国税和地税的登记证书,而后才有经营权.
税务会计报税工作流程
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目的：为明确税务岗位作业流程，最大限度地节约/利用资金，做到既及时缴纳税款，又合理地安排使用资金，特制订本作业流程。
职能：及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料，缔造一个守法经营、按时纳税的企业形象，提高企业的信用度。
一、 报税作业流程
1.电子申报系统 1.1发票认证
1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；
1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2．免抵退申报系统:
2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印
相关报表。
2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
3. 个人所得税申报系统
3.1 录入公司员工基本资料
3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4. 地方税收纳税申报
4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报
5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、 税款申报作业流程
2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
2.2报税申报资料
2.2.1国税
申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货物明细申报表》
⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证结果清单》
⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）
2.2.2地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表（
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
三、 税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
四、 相关资料的存档
每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册装袋处理，年底统一装订归档。
小规模公司已经开业数年，以前一直没有会计，现在重新(2009-12-27 13:52:57)
一家小规模公司已经开业数年，以前一直没有会计，现在重新需要建立账目，重新盘点建账又是怎么样操作，流程是怎么样，分录是如何做？请有经验人士讨论下经验
以下参考一下：
1、先确定好一个时点，进行资产清查。包括现金、银行存款、库存商品、固定资产、往来账款等。
2、确认好实收资本（根据公司章程、验资报告等）
3、尽量找回以前经营时所取得的原始凭证（包括银行单据、费用发票、交税凭证等）作为参考。
4、以资产清查后的数据为期初数，进行建账，建立会计科目及账本。
5、填制会计报表，差额部分归入未分配利润里面。
6、以后发生的业务按正常来进行账务处理。
盘点建账：
拿一张资产负债表，以资产负债表的顺序，将所有科目的余额盘点入账。
按表项目核实资产负债额
具体如下：
1、现金(以出纳的库存现金为准)
2、银行存款(以银行对账单为准)
3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)
4、存货，盘点仓库、店铺原材料、库存商品等，确定存货金额
5、固定资产盘点，确定固定资产金额(实际盘点数量，并估算出重置价值、已使用的年限等)
6、应交税金、应付工资(实际数)
7、实收资本，取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额(营业执照上的数字)
8、其他科目，有的就填进去。
9、这时出现负债表左右不平的现象，根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；将左右的差额计入“未分配利润”项目中，意思是往年的盈利额或亏损额。
10、根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；
11、启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。
注意：
1、各盘点表应有盘点人、监盘人、负责人的签字。
2、负债表后应附有各明细表，这样明细账才能登。
若有应税收入、费用发生的，需要计算其本年累计发生数。因为建账时需要初始设置。总之有发生的，就按资产负债表和利润表的项目来填列吧。
盘点后要做的分录有些不清楚，之前没操作过类似的倒推。
简化点的就以盘点后的数为期初数，之后发生的才做分录也行
