企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条）
企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条）
本章第九十九条、第一百条规定的企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零一条）
一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
二、专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
三、当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。
四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。
五、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
六、根据经济社会发展需要及企业所得税优惠政策实施情况，国务院财政、税务主管部门会同国家发展改革委、安监总局等有关部门适时对《目录》内的项目进行调整和修订，并在报国务院批准后对《目录》进行更新。
（摘自财税[2008]48号《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》）
实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
（摘自财税【2009】69号《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》）
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣，因此，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）第二条规定进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
（摘自国税函【2010】第256号《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》）
节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
序号 | 设备类别 | 设备名称 | 性能参数 | 应用领域 | 能效标准 |
一、节能设备 | |||||
1 | 中小型三相电动机 | 节能中小型三相异步电动机 | 电压660V及以下，额定功率0.55KW～315KW范围内，单速封闭扇冷式、N设计的一般用途、防爆电动机。效率指标不小于节能评价值 | 工业生产电力拖动 | GB18613－2002 |
2 | 空气调节设备 | 能效等级1级的单元式空气调节机 | 名义制冷量大于7000W，能效比达到能效等级1级要求 | 工业制冷 | GB19576－2004 |
能效等级1级的风管送风式空调（热泵）机组 | 能效比达到能效等级1级要求 | 工业制冷 | GB19576－2004 | ||
能效等级1级的屋顶式空调（热泵）机组 | 制冷量为28～420kW，能效比达到能效等级1级要求 | 工业制冷 | GB19576－2004 | ||
能效等级1级的冷水机组 | 能效比达到能效等级1级要求 | 工业制冷 | GB19577－2004 | ||
能效等级1级的房间空气调节器 | 名义制冷量大于等于14000W，能效比达到能效等级1级要求 | 工业制冷 | GB12021.3－2004 | ||
3 | 通风机 | 节能型离心通风机 | 效率达到节能评价值要求 | 工业生产传输 | GB19761－2005 |
节能型轴流通风机 | 效率达到节能评价值要求 | 工业生产传输 | GB19762－2005 | ||
节能型空调离心通风机 | 效率达到节能评价值要求 | 工业生产传输 | GB19153－2003 | ||
4 | 水泵 | 节能型单级清水离心泵 | 单级清水离心泵（单吸和双吸），效率达到节能评价值要求 | 工业生产传输 | GB19762－2005 |
节能型多级清水离心泵 | 多级清水离心泵，效率达到节能评价值要求 | 工业生产传输 | |||
5 | 空气压缩机 | 高效空气压缩机 | 输入比功率应不小于节能评价值的103% | 工业生产 | GB19153－2003 |
6 | 变频器 | 高压大容量变频器 | 额定电压不超过10kV、额定容量500kVA以上 | 高压大功率电动机 | |
配电变压器 | 高效油浸式配电变压器 | 三相10kV，无励磁调压额定容量30kVA～1600kVA的油浸式，空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的36% | 电力输配电 | GB20052－2006 | |
高效干式配电变压器 | 三相10kV，无励磁调压额定容量30kVA～2500kVA的干式配电变压器，空载损耗和负载损耗应不大于节能证价值的36% | 电力输配电 | |||
7 | 高压电动机 | 节能型三相异步高压电动机 | 机座号355－560，效率指标不小于节能评价值 | 工业生产电力拖动 | |
8 | 节电器 | 电机轻载节电器 | 额定电压不超过10kV、50／60Hz、额定容量500kVA～2500kVA，节电率达到30%以上 | 工业生产电力拖动 | |
9 | 交流接触器 | 永磁式交流接触器 | 1000V以下的电压：500HZ交流电源供电、额定电流1000A及以下的接触器。功耗小于0.5VA | 电力控制 | |
10 | 用电过程优化控制器 | 配电系统节电设备 | 额定电压不超过10kV、50／60Hz、额定容量不超过2500kVA。采用微电脑实时控制。具有电压自动检测控制、时间＋电压控制、电压梯度控制模式，可根据不同的输入电压、不同时间及工艺要求进行过程能量优化控制的功能 | 工业生产及商用配电系统 | |
11 | 工业锅炉 | 热水锅炉 | 热效率在GB/T17954－2000表2中一级指标的基础上再提高５％。 | 工业生产 | GB／T17954－2000 |
蒸气锅炉 | |||||
12 | 工业加热设置 | 铜锭感应加热炉 | 额定功率1600kW，加热处理每吨铜锭，单耗电量从250kW·h／t降到180kW·h／t | 铜加工业 | GB5959.3－1988 GB／10067.3－2005 |
高阻抗电弧炉 | 容量40T，熔炼每吨钢节能20kW·h／t，电极消耗降低15%～20% | 钢铁冶炼 | GB5959.2－1998 GB／10067.2－2005 | ||
13 | 节煤、节油、节气关键件 | 汽车电磁风扇离合器 | 不少于3级变速；第2级变速是柔性联接 | 汽车节能 | QC／T777－2007 |
二、节水设备 | |||||
14 | 洗衣机 | 工业洗衣机 | 单位洗涤容量用水量≤15L／kg，洗净率>35% | 适用于商业用工业洗衣机（水洗机），不包括干活机和隧道式洗涤机组 | QB／T2323－2004工业洗衣机中6.3.10条，6.3.8a条 |
15 | 换热器 | 空冷式换热器 | 强度和密封性能：经管束压力试验符合GB／T15386－1994的要求 | 适用于设计压力≤35MPa的空冷式换热器，不适用于铝或其他有色金属制受压元件的空冷式换热器 | GB／T15386－1994中8.3条 |
16 | 冷却塔 | 冷却塔 | 冷却能力：实测冷却能力与设计冷却能力的百分比≥95%；飘水率：冷却水量≤1000 ／h的冷却不得有明显飘水现象，冷却水量>1000 ／h的冷却塔飘水率<0.01% | 适用于用水冷却的冷却塔 | GB7190.1－1997 GB7190.2－1997 |
17 | 灌溉机具 | 喷灌机 | 机械行业标准 | 农业、园林、林业灌溉 | 机械行业标准 |
18 | 滴灌带（管） | 铺设长度80m以上，滴水均匀度>90%，工作压力>0.1MPa，滴灌带能够承受130N（滴灌管能够承受180N）的拉力不破裂、不渗漏 | 适用于棉花、蔬菜、果树等经济作物的滴灌 | ||
附件2：
环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
序号 | 类别 | 设备名称 | 性能参数 | 应用领域 |
1 | 一、水污染治理设备 | 高负荷厌氧ECSB反映器 | 有机负荷≥20kg／m3·d；BOD5去除率≥90% | 工业废水处理和垃圾渗滤液处理 |
2 | 膜生物反应器 | 进水水质：COD<400mg／I；BOD5<200mg／I；PH值：6～9；NH4－N≤20 mg／I；工作通量≥120I／㎡·h；水回收率≥95%；出水达到《城市污水再生利用城市杂用水水质》（GB／T18920）。使用寿命≥５年 | 生活污水处理和中水回用处理 | |
3 | 反渗透过滤器 | 采用聚酰胺复合反渗透膜，净水寿命（膜材料的更换周期）≥2年；对规定分子量物质的截留率应达到设计的额定制 | 工业废水处理 | |
4 | 重金属离子去除器 | 对重金属离子（ 等）去除率≥99.9%，废渣达到无害化处理 | 工业废水处理 | |
5 | 紫外消毒灯 | 杀菌效率≥99.99%；紫外剂量≥16mj／c㎡；灯管寿命≥9000h；设备耐压：0.1－0.8MPa／c㎡；使用寿命≥10年 | 城市污水处理和工业废水处理 | |
6 | 污泥浓缩脱水一体机 | 脱水后泥饼含固率≥25% | 城市污水处理和工业废水处理 | |
7 | 污泥干化机 | 单台蒸发水量It／h～15t／h；单台污泥日处理能力≥100t；干化后污泥固含量≥80% | 污水处理 | |
8 | 二、大气污染防治设备 | 湿法脱硫专用喷嘴 | 流量≥40m3／h；雾化浆滴平均直径≤2100um；流速：额定值±10%；喷雾角：额定值±10%；粒径分布均匀度：0.8～1.2；流量密度变化幅度：±10% | 燃煤发电机组脱硫 |
9 | 湿法脱硫专用雾器 | 在除雾器出口雾滴夹带的浓度≤75mg／Nm3，除雾器阻力≤150Pa；临界分离粒径≤25～35um | 燃煤发电机组脱硫 | |
10 | 袋式除尘器 | 除尘效率≥99.5%；排放浓度≤40mg／m3；出口温度≤120℃；林格曼一级；设备阻力低<1200Pa；漏风率≤3%；耐压强度>5kPa；滤袋寿命≥3年；耐高温、高湿，耐腐蚀 | 发电机组、工业锅炉、工业窑炉除尘 | |
11 | 型煤锅炉 | 热效率>80%，煤渣含炭量≤2%；低热负荷燃烧运行良好；各项污染物排放指标均低于《锅炉大气污染物排放标准》（GB13271） | 用于采暖、洗浴、饮用水、制冷的热水锅炉 | |
12 | 三、固体废物处置设备 | 危险废弃物焚烧炉 | 处理量>10t／d；焚烧温度：危险废物≥1100℃、多氯联苯≥1200℃、医院临床废物≥850℃；烟气停留时间>2s；残渣热灼减率<5%；焚烧炉燃烧效率>65%；烟气排放达到《危险废物焚烧污染控制标准》（GB18484） | 工业、医疗垃圾和危险废弃特焚烧处理 |
13 | 医疗废物高温高压灭菌锅 | 灭菌温度≥1100℃，压力≥200kPa，灭菌时间≤25min，干燥时间≤15min。灭菌效率99.99%，气体中的微生物被截流的效率99.99%。达到100%灭活，排水排气均达到国家相应的排放标准。 | 医疗废物处理 | |
14 | 四、环境监测仪器仪表 | 在线固定污染源排放烟气连续监测仪 | 含尘量测量范围：0－200－2000mg／m3；精度：±2%；气体污染物测量范围：SO2／NOX：0－250－2500 mg／m3；CO：0－500－5000 mg／m3；气体污染物测量精度：±1%满量程；流速测量范围：0－35m／s；流速测量精度：±0.2m／s；压力±3000Ps；精度：±1%；温度：0－200℃；精度：±1℃；湿度：0－20%；精度：±2%满量程 | 大气污染源监测 |
15 | 化学需氧量水质在线自动监测仪 | COD：0－2000mg／I；具有数据远程传输功能；精度±2%；分辨率：1mg／I；误差：<5%；最短测量周期：5min | 水质污染监测 | |
16 | 五日生物需氧量水质自动分析仪 | BOD5：0－500mg／I；精度±2%；分辨率：15PPm；具有数据远程传输功能 | 水质污染监测 | |
17 | 五、清洁生产设备 | WSA冷凝器（湿式催化转化冷凝器） | 用低浓度（1～4%）二氧化硫烟气制硫酸，产出硫酸浓度>96%，二氧化硫转化率>99%，设备使用寿命10至15年 | 有色金属冶炼和化工生产 |
18 | 电热回转窑 | 日处理高砷烟尘物料4～9t，电功率189KW，窑内温度456℃，砷直接回收率92～96%，生产白砷质量为三氧化二砷含量大于95% | 有色金属冶炼 | |
19 | 少空气干燥器 | 工业用干燥器节能效果50%以上，具备可调控的干燥曲线设置系统，启动程序和干燥过程自动完成 | 陶瓷、电瓷、耐火材料生产 |
（摘自财税【2008】118号《财政部国家税务总局关于公布<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）>的通知》）
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