事项名称：增值税零税率应税服务免抵退税申报
设定依据：
1.《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）
2.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）
3. 《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)
4.《关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税[2015]118号）
5.《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）
申请条件：
纳税人提供增值税零税率应税服务后，在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年4 月30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向当地主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税，对出口企业申报的符合规定的免抵退税，主管国税机关相关人员应按照规定的程序和要求办结相关免抵退税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面通知出口企业。
增值税零税率服务包括：增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）；增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）；自2015年12月1日起：广播影视节目（作品）的制作和发行服务；技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物在境外的合同能源管理服务（范围按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号文件印发）所附的《应税服务范围注释》对应的应税服务范围执行）；离岸服务外包业务（范围按照《离岸服务外包业务》（附件1）对应的适用范围执行）。
办理材料：
（◆表示必报资料）
◆（1）A06177《免抵退税申报汇总表》
◆（2）A06178《免抵退税申报汇总表附表》
（3）A08008《增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表》
（4）增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证（以水路运输、航空运输、公路运输方式的需要提供）
（5）提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关确认，可只提供电子数据，原始凭证留
（6）期租、程租和湿租的合同或协议复印件（程租、期租、湿租服务方式需要提供）
◆（7）当期A06493《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
（8）《航空国际运输收入清算账单申报明细表》（航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的需要提供）
（9）A06654《国际客运（含香港直通车）旅客、行李包裹运输清算函件明细表》
（10）A06655《中国铁路总公司国际货物运输明细表》
（11）《清算资金通知清单》
◆（12）提供免抵退税正式申报电子数据
（13）A08011《增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表》
（14）与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件
（15）与境外单位签订的研发/设计合同原件
（16）与境外单位签订的研发/设计合同复印件
（17）向境外单位提供研发/设计服务收讫营业款明细清
（18）向境外单位提供研发/设计服务收讫营业款明细清单复印件
（19）从与签订研发/设计合同的境外单位取得收入的收款凭证原件
（20）从与签订研发/设计合同的境外单位取得收入的收款凭证复印件自2015年12月1日起：实行免抵退办法的增值税零税率应税服务提供者，向境外单位提供研发服务、设计服务、新纳入零税率范围的应税服务的，应在申报免抵退税时，向主管国税机关提供以下申报资料：
（一）《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》。
（二）《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》。
（三）《免抵退税申报汇总表》及其附表。
（四）当期《增值税纳税申报表》。
（五）免抵退税正式申报电子数据。
（六）下列资料及原始凭证的原件及复印件：
1.提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管国税机关确认，可只提供电子数据，原始凭证留存备查）。
2.与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同。
提供软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及离岸服务外包业务的，同时提供合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件；提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务的，同时提供合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件。
3.提供电影、电视剧的制作服务的，应提供行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明；提供电影、电视剧的发行服务的，应提供行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明。
4.提供研发服务、设计服务、技术转让服务的，应提供与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》及其数据表。
5.从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证。
跨国公司经外汇管理部门批准实行外汇资金集中运营管理或经中国人民银行批准实行经常项下跨境人民币集中收付管理的，其成员公司在批准的有效期内，可凭银行出具给跨国公司资金集中运营（收付）公司符合下列规定的收款凭证，向主管国税机关申报退（免）税：
（1）收款凭证上的付款单位须是与成员公司签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位或合同约定的跨国公司的境外成员企业。
（2）收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人须载明有成员公司的名称。
（七）主管国税机关要求提供的其他资料及凭证。
办理地点：所辖税务机关办税服务厅/网上办税服务厅
办理时间：
对管理类别为一类的出口企业正式申报的退（免）税，国税机关自受理之日起，应在 2 个 工作日内开具《中华人民共和国税收收入退还书》。
对出口企业申报符合规定的退（免）税，主管税务机关应从受理申报之日起至将《中华人民共和国税收收入退还书》传递至国库办结相关手续应在20 个工作日内。
联系电话：12366-1
办理流程：受理->办理
联系客服
