购进消防器材，进项税额不得抵扣。

 

（1） 收到承运人与实际收款方不一致的货运专票，可以抵扣吗？

问： 我司收到一张代开货物运输业增值税专用发票,其票面承运人为个人,与当时我们付款的公司名称不一致,那么这张发票可以用吗?能抵扣吗?

12366答：根据发票管理办法规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

因此，你司上述情况，建议拒收发票，由收款方向你司开具发票。

（2） 购进消防器材，进项税额不得抵扣。

问：您好！我公司是生产加工企业，购买消防器材开增值税发票能抵扣吗？

12366答： 根据财税（2009）113号的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

因此，你司购进的消防设施，其进项税额不得抵扣。

（3）作为价外费用的贴息应缴纳增值税。

问： 销货方如果收到购货的贴息，是否缴纳增值税

12366答： 根据增值税暂行条例及实施细则规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此，你司收到的上述贴息，应作为价外费用，计入销售额中申报缴纳增值税。

（4） 文化事业建设费的计费销售额如何计算？

问： 您好，我想咨询一下，我公司是小规模纳税人，有开具文化创意服务-广告收入的发票，同时也产生了广告费的成本 那我们交文化建设税时，这个广告费成本可以抵扣吗

12366答： 根据财综（2013）88号规定，文化事业建设费的计费销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或者广告发布者的含税广告发布费后的余额。

因此，计算文化事业建设费的计费销售额只能减除支付给其他广告公司或者广告发布者的含税广告发布费，不能扣除其他成本费用。

（5）专用于免税项目的固定资产，其进项税额不得抵扣。

问： 货代业免税后，购入的固定资产还能够抵扣进项吗

12366答：根据财税（2013）106号规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

 

因此，若你司购进的固定资产专用于免征增值税项目，则其进项税额不得抵扣。