世界上哪个国家个税税率最高

来源：经合组织

时间：2016年4月12日

原文地址：http://www.oecd.org/tax/oecd-tax-rates-on-labour-income-stabilise-in-2015.htm

翻译：龚蕾

 

 

    经合组织发布最新报告，比利时个税比例最高。比利时个税加社会保障缴款占收入的比例达到55.3%，去年这个数据为42.8%。

    2016年4月12日经合组织发布这份报告对2015年数据统计研究，平均职工劳动所得税占平均收入的35.9%，自2011年以来基本保持稳定。

     （一）经合组织平均个税比例为35.9%。

      经合组织对2015年数据统计研究，平均个税占平均收入比例为35.9%，自2011年保持稳定。

     （二）比例测量方法与个税增或减。

     平均个税与平均收入的比例，考虑到现金福利等因素。经合组织的34个国家中有24个成员国个税比例提高比较少，2015年期间有8个国家个税比例下降，爱沙尼亚、希腊、西班牙的个税比例显著减少。

    2010年至2015年平均工资税上升1个百分点，大多数国家没有提高法定所得税率，大部分工资增加超过了税收和信贷，只有7个国家税收上升更快，有8个国家法定税率比较低。

    （三）研究基于哪些指标。

     研究结果对税收、工资、现金福利数额进行统计，把家庭分为八个类型，并且跨国比较数据，同时，对平均收入与税收采取总劳动成本，即个人收入税收相对于总收入，包括福利前个人收入和现金福利。

     报告对两个孩子家庭、一个孩子家庭、夫妻配偶免税或税收抵免家庭、单亲家庭、无子女单身雇员的所得税加社会保障缴款占收入比例做了研究。各国的个人所得税率有差异，在很大程度上取决于收入、婚姻状况等因素。

    今年报告还包括了儿童福利、工作福利制度、家庭中第二个收入者重新进入劳动市场，大多数经合组织国家家庭再次进入劳动力市场通常是女性，考虑到性别因素也是税收设计的一个组成部分。

   该报告指出，受抚养配偶免税额或税收抵免，旨在降低家庭税收负担，第二个收入来源家庭成员重新进入劳动力市场，同样适用于家庭。以家庭为基础，而不是个人为征税对象。

    （四）报告最新研究有哪些内容。

    经合组织国家平均税收与平均收入比例为35.9%，连续第二年基本保持平稳略上升。

    无子女单身职工收入平均工资税负比例最高为比利时55.3%，奥地利49.5%，德国49.4%，匈牙利49%。税负最低的是智利7%，新西兰17.6%，墨西哥19.7%。

    澳大利亚、卢森堡、以色列、葡萄牙、意大利税负有所增长。希腊、西班牙、爱沙尼亚税负有所下降，爱尔兰、荷兰下降超过0.4%。

    有一个收入者的家庭，且有两个孩子，税负最高是法国40.5%，比利时40.4%。奥地利、芬兰、意大利处于39%至40%之间。新西兰为4.9%，智利为7%，爱尔兰9.5%，瑞士9.8%，这几个是税负最低股价。

    税负增幅最大的是冰岛1.5%，新西兰1.2%。降幅最大国家是爱沙尼亚4.4%，主要是增加了现金优惠。

    所有经合组织国家中，除了墨西哥和智利，有两个孩子职工的税收低于没有孩子的单身职工。不同之处在于，捷克、德国、爱尔兰、卢森堡、斯洛文尼亚的低幅特别大。

   （五）单身职工个税占平均收入最高国家：

     1、比利时55.3%。

     2、奥地利49.5%。

     3、德国49.4%。

     4、匈牙利49%。

     5、意大利49%。

     6、法国48.5%。

     7、芬兰43.9%。

     8、捷克42.8%。

     9、瑞典42.7%。

     10、斯洛文尼亚42.6%。

 

（以上仅代表笔者阅读译文，译文水平有限欢迎指导欢迎交流。）