世界上哪个国家个税税率最高
来源:经合组织
时间:2016年4月12日
原文地址:http://www.oecd.org/tax/oecd-tax-rates-on-labour-income-stabilise-in-2015.htm
翻译:龚蕾
经合组织发布最新报告,比利时个税比例最高。比利时个税加社会保障缴款占收入的比例达到55.3%,去年这个数据为42.8%。
2016年4月12日经合组织发布这份报告对2015年数据统计研究,平均职工劳动所得税占平均收入的35.9%,自2011年以来基本保持稳定。
(一)经合组织平均个税比例为35.9%。
经合组织对2015年数据统计研究,平均个税占平均收入比例为35.9%,自2011年保持稳定。
(二)比例测量方法与个税增或减。
平均个税与平均收入的比例,考虑到现金福利等因素。经合组织的34个国家中有24个成员国个税比例提高比较少,2015年期间有8个国家个税比例下降,爱沙尼亚、希腊、西班牙的个税比例显著减少。
2010年至2015年平均工资税上升1个百分点,大多数国家没有提高法定所得税率,大部分工资增加超过了税收和信贷,只有7个国家税收上升更快,有8个国家法定税率比较低。
(三)研究基于哪些指标。
研究结果对税收、工资、现金福利数额进行统计,把家庭分为八个类型,并且跨国比较数据,同时,对平均收入与税收采取总劳动成本,即个人收入税收相对于总收入,包括福利前个人收入和现金福利。
报告对两个孩子家庭、一个孩子家庭、夫妻配偶免税或税收抵免家庭、单亲家庭、无子女单身雇员的所得税加社会保障缴款占收入比例做了研究。各国的个人所得税率有差异,在很大程度上取决于收入、婚姻状况等因素。
今年报告还包括了儿童福利、工作福利制度、家庭中第二个收入者重新进入劳动市场,大多数经合组织国家家庭再次进入劳动力市场通常是女性,考虑到性别因素也是税收设计的一个组成部分。
该报告指出,受抚养配偶免税额或税收抵免,旨在降低家庭税收负担,第二个收入来源家庭成员重新进入劳动力市场,同样适用于家庭。以家庭为基础,而不是个人为征税对象。
(四)报告最新研究有哪些内容。
经合组织国家平均税收与平均收入比例为35.9%,连续第二年基本保持平稳略上升。
无子女单身职工收入平均工资税负比例最高为比利时55.3%,奥地利49.5%,德国49.4%,匈牙利49%。税负最低的是智利7%,新西兰17.6%,墨西哥19.7%。
澳大利亚、卢森堡、以色列、葡萄牙、意大利税负有所增长。希腊、西班牙、爱沙尼亚税负有所下降,爱尔兰、荷兰下降超过0.4%。
有一个收入者的家庭,且有两个孩子,税负最高是法国40.5%,比利时40.4%。奥地利、芬兰、意大利处于39%至40%之间。新西兰为4.9%,智利为7%,爱尔兰9.5%,瑞士9.8%,这几个是税负最低股价。
税负增幅最大的是冰岛1.5%,新西兰1.2%。降幅最大国家是爱沙尼亚4.4%,主要是增加了现金优惠。
所有经合组织国家中,除了墨西哥和智利,有两个孩子职工的税收低于没有孩子的单身职工。不同之处在于,捷克、德国、爱尔兰、卢森堡、斯洛文尼亚的低幅特别大。
(五)单身职工个税占平均收入最高国家:
1、比利时55.3%。
2、奥地利49.5%。
3、德国49.4%。
4、匈牙利49%。
5、意大利49%。
6、法国48.5%。
7、芬兰43.9%。
8、捷克42.8%。
9、瑞典42.7%。
10、斯洛文尼亚42.6%。
(以上仅代表笔者阅读译文,译文水平有限欢迎指导欢迎交流。)
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