网易《热观察》出品文|田歌 编辑|徐至
尽管每月都缴纳五险一金，但不少人并不清楚这个工资里的“大块头”的个中知识，事实上，大多省市每月的五险一金缴纳数额，占工资的四成以上。
以北京市为例，如果你的税前工资10000元，在扣除各类社会保险及其所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元。在10000元的工资里，个人需缴养老保险8%，医疗保险2%外加3元，失业保险0.2%，再加上住房公积金12%，合计22.2%，外加3元，即2223元。再扣除缴纳个税322.70元，剩下7454.30元。
至于企业，缴费比例要远远超过雇员。10000元税前工资，企业需缴纳养老保险20%，医疗保险10%,失业保险1%,工伤保险0.3%和生育保险0.8%，还有住房公积金12%，合计44.1%。企业缴纳的社保金额约为4410元。
由此可知，上述“五险一金”企业缴存部分占比达到44.1%，个人为22.2%，合计费率为66.3%。
PK:你的工资里五险一金占到4成了吗？
中国社保缴费率世界排名领先
据清华大学教授白重恩的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%；中国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
在社保缴费中，养老保险和医疗保险是主体，我们以这两项进行国别比较。以美国为例，类似中国基本养老保险的联邦养老保险（Social Security）中，企业和个人缴费分别为6.2%。美国医疗保险有多种，强制实施的是Medicare，是通常意义上所说的“医疗保险”，雇主和雇员各缴纳1.45%，用于职工的退休健康福利。此外，很多企业为员工购买商业医疗保险，缴费形式多样。总体而言，美国企业养老和医疗的法定缴费负担不超过10%。
在加拿大养老保险计划（CPP）中，企业缴费比例为4.95%，加拿大实行全民免费医疗，企业无需承担医疗保险费用。但是加拿大的失业保险缴费比例较高，企业缴费比例为1.88%。即使这样，养老保险与失业保险合计不到7%。对比来看，中国各大城市单单养老保险的企业缴纳比都不低于10%。
社保缴费持续上涨已成全国趋势
天津市人力资源和社会保障局近日公布，2015年天津用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。按此测算，社保缴费基数下限上调282元，上限则上调了1278元，涨幅分别为11%和10%。
公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元；浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
财政部发布的历年全国社会保险基金也呈连年上涨态势。
中国劳动关系学院劳动关系系主任乔健在接受记者采访时表示，各地对社保缴费基数的调整，主要是基于上一年当地社会平均工资的增长。但由于历史和现实原因，社会平均工资存在虚高成分，并不能完全反映出社会群体平均收入的真实情况。
缴费比高导致三方利益受损
全国人大代表、湖南老百姓大药房董事长谢子龙分析说，“五险一金”缴费比例过高的直接影响就是职工可支配收入大幅减少，除住房公积金在买房时可以使用外，相当比例的工资都被社保划走不能自由使用。
对企业而言，过高的社保费率增加企业经营困难，减弱企业活力。“这在中小企业特别是农民工较多的建筑业、服务业等劳动密集型企业更为突出。”全国工商联认为，小、微企业占中国企业99%，社保费率过高，会对其发展带来重要影响。
谢子龙认为，中小企业特别是劳动密集型企业普遍没有核心技术，生产的大多是低附加值产品，市场竞争激烈，利润空间本来就很小。而过高的“五险一金”缴纳比例却占了净利润的相当一部分，甚至是一半左右，企业的活力低，盈利能力差，维持生存都成困难。
企业社保负担过重，妨碍员工收入的增长和福利的提升，限制员工涨薪；部分企业尤其是使用劳动密集型的企业通过漏缴、少缴甚至是不缴等方式，逃避给员工缴纳社保的责任。
据某国企人力陈小姐说，在《社会保险法》实施前，上海存在一种名为“小城镇养老保险”的养老保险模式，主要针对在郊区注册的企业，缴费比例较低，那时就有一些企业钻了这个空子。而在2011年7月1日社保法取消这一模式后，仍有一些企业与员工私下约定，以其他形式逃避社保缴纳。
社保缴费比偏高，造成了实际缴费基数的降低，没有真正达到预期的社保收入水平。由此看来，社保缴费比偏高的规定使得个人、企业、以及政府三方都没有达到预期的目的，陷入了一个恶性循环。
“五险一金”难降
复旦大学经济学院教授、就业与社会保障中心研究员封进指出，中国企业社保缴费比占到工资总额的40%-50%，其中最高的缴费项目就是养老保险，占到20%。1997年国务院26号文，规定企业统一建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。但由于此前中国没有社保制度，企业和职工从未缴纳过社保，所以对于当时的退休人员而言，他们的社保账户就是“空账”。为了有充足的财力赡养企业已退休的人员，填补财政“窟窿”，中国的养老保险规定为20%这样一个相对较高的缴费比率。
中国劳动保障科学研究院院长刘燕斌分析认为，一方面，中国社会保险制度建立时间较晚，由于历史原因造成了部分人员没有缴费或缴费积累不足，但按规定仍可享受社保待遇，为此社会保险基金需要承担巨额的“改革成本”以支撑运行；另一方面，中国老龄化程度的加速、社保基金投资运营空间有限等问题，也使社会保险费率需要保持在较高的水平上。
对社保缴费比偏高的问题，中共在十八届三中全会提出要适当降低养老保险缴费水平。国务院副总理马凯表示，现在的缴费水平确实偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%-50%，企业觉得负担重。但是另一方面，现在社保基金收入增长幅度慢于支出增长幅度，这就造成了一个两难矛盾。
以2012年为例，社保基金收入增长了18.6%，支出增长了22.9%。2013年数据显示，城镇职工基本养老保险基金总收入达到22680亿元，增长率为13.4%，增速下降4.99个百分点。同时，总支出为18470亿元，增长率为18.69%，增速下降了3.22个百分点，但仍比2013年基金总收入的增速高5.29个百分点。
不仅如此，社保基金累计结余的增速也在下降。截至2013年底，全国城镇职工基本养老保险累计结余已经达到了28269.18亿元，比2012年底增加了4327.87亿元，增长率为18.08%，增速比上一年下降了4.72个百分点。
在“未富先老”的紧迫形势下，中央不敢轻易降低缴费标准。广西社保部门一位负责人在接受访问时提到，当地已经连续10年提高企业退休人员待遇，退休人员年年在增加，社保支出每年也在增加，“地方也处在尴尬的境地，费率不能降、也不敢降”。 有专家表示，目前社保基金保值增值渠道主要是协议存款、购买国债等稳妥的渠道，其他投资渠道相对狭窄，这也导致了收支矛盾的持续扩大。
社保缴费之局该如何破解？
复旦大学经济学院教授、就业与社会保障中心研究员封进经过详细测算，认为现在的社保缴费比具有2%-4%的降费空间。
封进认为，适当降低社保缴费比，长远来看未必会造成社保总收入下降。如果适度降低一点社保缴费比，就会激励更多的企业和个人，包括农民工群体等，积极参加社保，如果缴费比降下来之后，企业没有必要冒着风险去逃费。这样相当于缴费基数会提高，缴费人会增多，社保总收入增加是有可能的。同时，中国社保参保人数不断增长，以及延长退休年龄等政策的落实，都给缴费比的降低提供了空间和可行性。
数据显示，目前社会保障支出占中国财政支出12%，远低于西方国家30%至50%的比例。由此，全国人大代表谢子龙代表建议，中央和地方财政应适当安排资金，增加社保支出，补贴企业和个人养老保险缴费，并积极拓展包括国有资产经营收益转拨、社保基金投资收益在内的社保基金其他收入来源。
对于企业，谢子龙认为，应增加“五险一金”缴费政策的灵活性。“根据企业年平均工资与当地平均工资的差异，实行两种社保费率标准，尤其对小企业和劳动密集型企业，适当降低社保费率，并且结合经济运行状态调整费率，比如遭遇大的冲击、出现普遍经营困难时，启动临时性社会保险费减免缓交政策，帮助企业渡过难关。”
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