采购合同审计：所需资料、详细内容、具体方法（很实用）

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采购合同审计实施细则

采购合同审计是对采购合同签订的合规合法性、合同条款的完整性和合法性、采购合同执行的有效性、采购合同管理的规范性等所进行的审计。

一、应获取的相关资料

包括公司内部有关合同管理制度、采购合同清单、合同正文和副本、采购订单清单、采购合同或采购订单审批、经济纠纷或诉讼仲裁相关法律文件和说明文件等。

二、应关注的风险领域

包括合同效力存在瑕疵、合同包含不利条款、使用供应商起草的合同、合同未经法律部门或外聘律师审核、合同未得到有效执行、合同违约处理不当、合同档案管理混乱等。

三、审计内容

（一）采购合同签订的合规合法性

主要内容包括：

1.审查供应商是否具有签约资格和履约能力。

2.审查合同的签定程序是否合规。合同是否使用了公司规定的合同范本；合同是否经过公司法律部门、财务部门等评[内审网注:各类型审计项目案例方法报告模板关注公众号内审网]；是否根据公司授权要求报经有关领导审批，有无履行分级授权审批手续；是否办理了必要的公证手续；合同变更、解除或终止的理由是否充分，是否签署了相应的书面协议并履行了审批手续，对于发现含有不利条款的已签署合同，是否及时采取措施降低不利影响。

（二）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性

采购合同应包含如下基本内容：

合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、交货期限及地点和方式、质保条款、违约责任等。内部审计人员应审查合同中是否包含上述内容，有关规定是否明确、具体；签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性；确定合同条款是否与相关法律法规相抵触；合同条款规定是否为公司在可能范围内争取最大利益，如充分考虑付款条件和资金优势，选择合理的货款支付方式等。

（三）采购合同执行的有效性

审查合同内容是否得到全面、严格地履行，有无未执行或重复执行的采购合同或订单；合同或订单条款发生变化时，是否及时通知验收、财务等相关部门；合同中涉及的折扣折让条款是否有效执行；审查[内审网注:各类型审计项目案例方法报告模板关注公众号内审网]有无合同违约、违约的原因及违约处理结果和相关流程是否合规；合同执行发生重大变化时，是否有应对防范措施。

（四）采购合同管理的规范性

主要内容包括：

1.审查公司的合同管理制度是否完善，有无设置专门的合同管理机构，有无安排相应的合同管理人员。

2.审查合同的归档和保管是否完整。审查采购合同和采购订单是否按序编号；台账登记是否清晰完整；合同审批手续及相关支持性文件是否齐全，是否包括采购合同正本、合同补充协议、合同修改、技术协议、采购订单及其它合同附件。

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