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检查方式:检查项目部成本目标文件、成本分解资料,核实项目部是否对成本进行认真分析,是否结合现场实际按分项工程、成本科目和进度进行目标分解,成本控制目标责任逐级落实到部门、作业队、班组、岗位。检查依据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2011 年修订)》(XX经管〔2012〕1号)第四十条:项目部对子(分)公司下达的目标成本和各项费用进行分解、调整、综合、平衡,确定项目部内容的成本控制总目标、分项目标和阶段目标,以此作为项目成本控制的依据。2.成本过程控制是否有效,各单位是否每月、季度召开项目经济活动分析会或专题会,及时分析解决项目成本管理问题。检查方式:检查会议纪要,核实项目部是否全面推行项目成本核算,按月、季、年进行项目成本盘点,每月召开生产经营分析会或成本分析会,对计划成本和实际成本进行对比分析,对剩余工程成本进行预测,及时掌握项目成本和盈亏情况,及时纠正成本偏差。检查依据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2011 年修订)》(内审网注:企业需要根据自身实际情况持续进行制度建设,以便各项业务有据可依,更多审计干货,请关注公众号内审网)(XX经管〔2012〕1号)第四十条:工程施工中,项目部按月、季、年进行成本核算,每月开展经济活动分析,检查项目成本计划的执行情况,及时纠正偏差。检查方式:由项目部提供月、季度、年度成本考核结论,与绩效发放凭证进行对比,查看是否与绩效挂钩。检查依据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2012 年修订)》(XX经管〔2012〕1号)第四十条:工程施工中,项目部按月、季、年进行成本核算,每月开展经济活动分析,检查项目成本计划的执行情况,及时纠正偏差。2.现场管理费是否制定了管理制度,开支是否合理(主要包含招待费、交通费、办公费等)检查方式:要求项目部提供非生产性开支控制文件,对照检查非生产性开支是否控制在标准以内,重点抽查单笔大额非生产性开支是否符合规定。检查依据:《在建工程项目成本管理操作规程》第4.4.2 条:根据工程类别⋯确定项目管理人员和服务人员总人数,确定平均工资水平,计算出工资总额和差旅费、小车使用费、办公费、招待费和通讯费等。检查资料:工程项目情况介绍、财务报表、财务账簿、合同签订及经营结算资料。检查方式:取得工程项目基本情况介绍,对照财务报表、明细账、凭证,以及合同、经营等其他资料,核实工程项目总体损益情况,检查是否严格遵守建造合同准则以及劳务收入确认准则,收支是否合理配比,是否存在不及时确认收入,是否存在不及时确认造成重大潜亏,查证潜亏损的主要原因。检查方式:审查项目部是否出现过安全事故,及事故及善后处理费用支出情况; 检查项目部是否按规定足额提取安全生产经费(水电、铁路工程为产值的2%),安全生产经费是否按规定使用并建立台账; 项目部是否存在因项目质量、安全不能达到合同要求,致使业主投诉的情况。检查依据:《安全生产管理办法》(XX安质环〔2008〕58号)第十九条:各单位应按(财企〔2008〕478号)文件规定提取安全生产经费,主要用于安全生产宣传、培训⋯社会性重大安全活动及其他。检查方式:根据主合同工期约定条款、经业主批复的工期计划安排,对照实际工程进度情况,判断工期是否有较严重拖延现象;如有,要求项目分析原因并提出解决方案。检查依据:《工程项目管理办法》(XX经管〔2012〕1号)第二十四条:公司、子(分)公司加强工程进度的监控,发现关键节点工期不能满足合同要求时,及时深入调查,督促项目部改进方案,抢回工期。检查方式:根据主合同结算条款,对照实际结算办理情况,分析结算是否存在滞后情况; 分析项目损益是否与前期策划发生重大偏差,主要偏差点在哪,解决方案是否有效。检查方式:检查项目印章的使用是否进行了审批、登记; 是否存在印章交由分包方管理的情况。检查依据:《XX集团股份有限公司印章管理办法》(XX办〔2008〕55号)第三章第十一、十二条:使用印章必须经本单位负责人批准。用印应详细登记,用印请示批件应妥善保管、按时归档。检查方式:检查项目部营业外支出、其他直接费或间接费用等科目,确认是否存在对外捐赠业务,如有,核实是否经过集团公司审批。检查依据:《XX集团公司对外捐赠管理暂行规定》(XX集团办〔2010〕7号)第十一条:对外捐赠由公司总部统一管理,各单位未经公司批准不得对外捐赠。检查资料:项目部接受内外部检查或审计的相关报告及整改资料。检查方式:查看项目部接受内外部检查、审计的相关报告,重点查看报告中披露的问题及项目部的整改资料,抽查并核实重点问题的整改效果,是否存在未按要求完成整改的情况。
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