您好,老师!我们是一生产企业,现通过空运出口一件样品,无报关单和核销单,本样品不是免费的,并且已收汇,像这种情况是视同内销吗?计提销项税是收汇美元*汇率/1.17*0.17吗?另外这一部分的主营收入需要交纳印花税吗?谢谢老师详解!
提问者:fuzhjy 2011-07-04
您好!1、《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)文件明确,出口货物如果发生下列情况时,除另有规定者外,应当视同内销计提销项税额或征收增值税。主要包括:国家明确规定不予退(免)增值税的货物;出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。即样品出口虽收汇但无报关单、核销单的,视同内销征税。2、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率。3、印花税是分别按采购合同和销售合同的金额乘以0.03%来计算的,和视同内销没有关系。如有其它疑问,欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问,谢谢
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答复者: cs07 2011-07-04
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