问:出口样品不收汇,退税申报系统及会计上怎么处理?
答:出口企业出口样品,如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇可以办理出口退税,如有报关单(出口退税联)不收汇实行出口免税;如果不能取得出口报关单(出口退税联),取得其他联次,实行出口免税;如果没有报关,视同内销计提增值税销项税额。您公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。
账务处理:样品价值按照企业生产成本计入当期经营费用或销售费用。
借:经营费用/销售费用
贷:库存商品-出口样品成本
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出