甘肃省民航机场集团有限公司财务管理部部长张建忠： 财务转型：一体化财务管理全面支撑 “数字机场”发展...

    “自2015年从海航集团回归为省属国有企业以来，甘肃省民航机场集团（下称‘甘肃机场集团’）实行战略管理与业务指导相结合的人、财、物高度集中的混合型财务管控模式。截至目前，集团各项成本管控指标均达标，且实现扭亏为盈，初步统计，2019年有望实现回归5年来的首次盈利。”近日，全国先进会计工作者、甘肃省民航机场集团有限公司财务管理部部长张建忠在接受记者采访时表示，该集团构建了集核算、预算、资金、税费筹划于一体的财务管理架构，实现了财务信息化网络平台管理，核算体系、全面预算、资产财务管理以及网上报销，在信息化系统中相互联动、相互制约，确保了财务数据真实、可靠，不仅为管理层决策提供了数据支持，也实现了企业高质量发展。
    向业务前端延伸 向基层单位深入
    张建忠介绍说，目前，甘肃机场集团主要负责省内机场的运营管理；承担机场投资建设；发展依托航空业的非航产业，定位为省属公益类企业。
    为加强业财融合、推进管理会计应用，甘肃机场集团借助信息化系统，将财务系统嵌入日常经营中，不仅实现了向业务前端延伸，为决策层提供了专业支撑，而且通过深入基层单位，进一步加大了成本管控力度。
    近年来，甘肃机场集团的财务管理工作逐渐向业务前端延伸，对重要的业务活动延伸到前端进行预判和规划，逐步实现了财务管理转型。
    张建忠以兰州中川机场3期扩建工程为例告诉记者，为助推该扩建项目顺利实施，明确项目法人、投资主体、建设主体，规避机场建设项目由于资产权属不明确对后续工作开展带来的不利影响以及涉税风险，财务部门提前进行规划，对兰州中川机场3期扩建项目进行3种投资、权属模式的利弊分析。同时，为保证兰州中川机场3期扩建资产运营税负最低、税收风险最小，张建忠带领财务团队以增值税为主线，对3种不同权属模式涉及的相关税费进行了测算分析，并根据不同分析结果提出了可行性建议，为领导决策提供了有力支撑。
    另外，在兰州中川机场广告资源招商过程中，财务管理部从税收角度提前对合同业务实质的认定进行了分析和判断，并对不同业务模式下的税负水平进行了测算分析，为合作对象的选择、合作模式的确定提出了参考意见，通过有效的信息沟通机制，实现了全过程的税收风险防控。
    为切实降低运行成本，提高运行效能，甘肃机场集团财务管理部开展了财务大调研和“增收节支”专项检查，对各项工作进行实地安排部署，牢固树立过紧日子、苦日子、穷日子、细日子的意识，加大预算管控力度，提出切实可行的增收节支措施。深入业务基层单位，了解日常工作流程，寻求增效益、节支出的管理节点，在年度预算编制的基础上，继续细化、量化各项任务指标。
    为贯彻落实各项减税降费优惠政策，做到应抵尽抵，应退尽退，甘肃机场集团通过加大税收培训力度，逐条解读减税新政，重新梳理政策适用相关流程，并对各单位在实际工作中遇到的问题进行现场答疑，帮助下属单位理清充分利用税收新政减轻税收负担的工作思路。
    2019年，全集团共计收到首次申请的留抵退税额992.38万元，增加了集团可用资金，减少了融资压力，降低了资金使用成本。同时，集团财务部门预估分析可以争取享受的优惠政策，并积极与相关政府部门进行沟通协调，目前，共计收到涉税奖励资金1099.58万元。
    借助信息化手段加强成本核算
    目前，甘肃机场集团依托运营管理、设备管理、安全管理、旅客服务、市场开发、办公管理、财务管理七大基础信息系统，逐步打造统一完备的信息系统体系架构，建设优质高效、集中、安全、节能、可运营、可赢利、具有甘肃特色的“数字机场”和“智慧空港”以及数字化区域国际航空次枢纽，全面支撑机场产业发展。
    张建忠介绍说，在回归省属之初，为更好地开展财务管理工作，甘肃机场集团对财务信息化管理系统进行了全面升级，根据集团整体战略发展要求，在新系统中设立了机场业、房地产业、酒店业、建筑业等九大账套体系，既适用于集团、机场和各产业板块，又实现了集团会计集中核算的要求。同时，将集团及所属各单位的预算管理、资金管理、资产管理和网络报销模块纳入财务信息化管理系统，搭建了全新财务操作平台。
    通过网络信息化实现财务一体化管理，横向将核算、预算、资产、网报4模块实现既相互联动，又互相制约的功能；纵向实现由集团本部对下属各单位资金进行统一监管，便于资金集中归集，提高资金使用效率。
    甘肃机场集团实行“四个中心”的管理模式，即各机场以成本管控为中心，形成“成本中心”；机场投资建设以投资预算为中心，形成“投资中心”；各经营公司以利润管理为中心，形成“利润中心”；集团层面整体以价值管理为中心，形成“价值中心”。按年度编制全面预算，经主管部门批复下达后，录入财务信息化系统，按科目、按月度细化分解预算，预算录入后一经审核通过，原则不再系统中进行调整。通过信息化管控预算的手段，对超出预算的支出，网络报销模块通过联动预算模块和核算模块形成费用结余，自动提示无法执行报销，有效管控预算超支情况。
    每月末，核算系统自动生成财务报表，同时与预算系统联动一致，预算系统自动取数，形成营业成本、人工成本、折旧推销、管理费用等成本结构明细，月度出具预算执行情况分析，通过分析，寻找差距，总结管理经营过程中好的经验，及时发现和解决存在的问题。
    加强资金管理
    保障整体资金平衡
    在资金管理方面，甘肃机场集团实行统借统还的融资模式，资金统一归集与调度。
    为提高资金使用效率，加大资金统筹力度，该集团进一步提升管理能力，通过财务信息化平台，利用信息化技术上线了资金管理系统，对资金进行集中监管和动态跟踪，实现了各单位自有资金统一归集，建立了实体“资金池”；对财政专项资金通过资金头寸管理，建立了虚拟“资金池”。
    同时，甘肃机场集团一方面加强贷款资金管理，细化贷款及还款时间节点，贷款尽可能延后，还款尽可能提前，并提高贷款时效性，随用随贷；另一方面，通过市场化手段提高了资金存储利率，增加存款收益约1200万元。
    “通过以上这些举措，2019年节约资金成本约5800万元。”张建忠表示，通过建立健全资金风险预警机制, 提高债务风险防范意识和应急突变处理能力，财务管理部全面掌握了债权债务总额、结构、期限等信息，制定了集团债务风险应急处置预案，加强了资产负债约束，提升了财务风险管控能力，有效防范和化解债务风险；采取债务性与权益性融资相结合的多元化融资方式，有效降低财务杠杆，将集团资产负债率控制在合理区间。“目前，甘肃机场集团带息资产负债率仅为20.87%。” 张建忠称。