转眼间,3月份已经到了。
从上个月第一天到现在,小编经历了以下心路历程↓↓↓
年前补班连踩10天、情人节被塞狗粮、春节放假美滋滋、收到开门红包即患假日综合症、期待明年春节……
突然好想回到第一天,从头来过!
不不不,不是2月第一天,
而是春假第一天。
话说回来,3月第一天开始的这个新规新变化,你get到没?
随着自开增值税专用发票的试点范围扩大,越来越多的小规模纳税人再也不用跑税务机关申请代开发票,跟一般纳税人企业交易起来也更加方便啦~
第一个试点在2016年已经开始,住宿业小规模纳税人在当年11月已经可以自开增值税专票了。
后来试点慢慢扩大,至今年2月为止,已经有以下7类小规模纳税人可以自开增值税专用发票了。
(来源:国家税务总局)
这7类小规模纳税人分别是:
住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件、信息技术服务业
只要月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元),就可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
(来源:国家税务总局)
流程
首先,小规模纳税人携带税务登记证/营业执照,到主管税务机关的办税服务窗口进行资格审定,认定你条件达标。
然后,登录网上办税服务厅,在发票票种核定模块,申请增值税专用发票;
等待审核。
事项终审同意后,打印结果通知书,并携带金税盘或税控盘至办税服务窗口办理税控设备信息变更(即办);
等变更成功,就可通过税控盘领用专票了。
这两者都灌装了纳税人的税务数字证书,实现纳税人身份认证、发票数字签名,加密上传的安全功能,开具的发票数据经过税务数字证书系统的安全认证。
可实现:
一般纳税人加密开具增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票;
小规模纳税人加密开具增值税普通发票和机动车销售统一发票。
两者区别在于:
1、左上方有“机器编号”的是税控盘开具的发票,否则就是金税盘开具的发票。
2、这两种设备需要使用各自的开票软件开具发票。
符合上述规定的7类小规模纳税人虽然可以自开增值税专票,可也一定要注意以下这些注意事项!
1
一旦选定自行开具专票,就不得申请税务机关为其代开。
(你都决定要自力更生了,就不要又让税务机关为你代劳啦~)
2
销售取得的不动产还需申请代开专票,出租不动产可自开。
如果销售其取得的不动产要开专票,仍得向地税机关申请代开,不能自开。
但如果是出租不动产,要开专票就可以自开呐。
3
即使是发生兼营行为,也都可自开专票。
4、如果无法开具,检查一下是否申请安装增值税发票管理新系统(因为旧系统是无法开具的哦)。
5、注意自开专票申报表填写!
填写增值税纳税申报表时,应将增值税专票的销售额按3%和5%的征收率,分别填在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
另外,记得在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报缴纳哟。
结语
最后,还是老生常谈,提醒大家必须警惕风险。
自开专票便利的同时,带来的风险也是相对的。
虚开增值税专用发票,税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的,涉嫌构成虚开增值税专用发票罪,最高可是无期徒刑!
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