曾经看到过很多年轻会计的发言“笑死,还做假帐呢,我做的账都配不平”。当然这只是玩笑话。但是,在我们财务人员的日常工作中的确会出现账目无法配平的情况。比如说企业在进行缴税时,注意到了税种的规定却没有重视财务人员对于经营业务的账务处理,这种时候就很容易出差错。
下面小编给大家总结了六个做账时比较容易犯的错误,下次朋友们在处理类似业务时可以提高警惕,避免犯类似的错误。
一、将不该计入房产原值的部分错误地计入
一些独立于房屋之外的其他建筑物如烟囱、围墙等,如果误将这部分计入房产原值,需要多交房产税,则会增加企业税负。
二、“认缴制”下对于“实收资本”的处理
如果企业是在认缴制下筹建的,这种情况下,在收到实缴资本之前,这种时候不能做借:其他应收款 贷:实收资本这笔分录。此时并没有实际收到这笔钱,这时就做分录就需要按照实收资本的增加额缴纳印花税,令公司提前缴纳印花税。
三、注意分别核算的重要性
在税法中会区别这样的两个概念:混合销售、兼营。
所谓混合销售就是在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合,两者具有从属关系,比如说:家用空调专卖店在销售空调的同时提供安装服务;饭店在销售餐饮服务的同时也销售烟酒。
所谓兼营是指同一纳税主体既销售货物等,又销售服务等,且各类业务之间并不存在必然的从属关系,可以同时发生,也可以不同时发生。特别注意的是在兼营的情况下:如果分别进行了核算,就可以分别适用税率和征收率;如果没有分别核算就要从高适用税率
而其中有一个很容易搞错的例子:电梯销售和电梯安装服务。首先这两者属于兼营业务,其次要分别进行核算,若不分别进行核算则两项收入都需要按照13%的税率缴纳增值税,从而增加企业税负。
四、房地产企业取得建筑服务时要注明服务发生的地址
房地产企业自建筑公司、安装服务公司处取得的发票一定要备注清楚服务发生的地址,具体到区县和项目的具体名称。如果不这样做在计算缴纳土地增值税时就没有办法进行扣除,造成多缴土地增值税的结果
五、区分招待费和宣传费
招待客户时将印有公司logo的产品送给客户,则要将这部分费用计入宣传费。
六、买一送一也要开发票
像买一送一这类促销活动,发票上不仅要体现折扣,还要体现赠送的货物。商品销售额和实收额也需在同一张发票上体现折扣,不然都会被视为销售多交增值税。
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