海南-老会计(582490235“甲供材料”涉税的8个问题

“甲供材料”涉税的8个问题
1、“甲供材料”的营业税金由谁缴纳？
答：应当由施工方缴纳。如果发包方不向税务机关报告的，可以要求发包方代缴。
2、“甲供材料”的营业税金什么时候缴纳？
答：应当在工程项目在预算及决算环节缴纳。
3、“甲供材料”价款是否作为施工方开票金额？
答：施工方在开具发票时，“甲供材料”价款不能作为发票开具金额。
4、“甲供材料”价款能不能作为施工方的成本扣除？
答：不能作为施工方的工程成本进行扣除。
5、“甲供材料”的营业税金能不能由发包方承担？
答：可以由发包方承担，施工方开具发票时，其金额包括税金部分。
6、“甲供材料”价款并入营业额征收营业税后是否应征收施工方的企业所得税？
答：在征收（预征）企业所得税时，其计税依据应暂不包括甲供材料的价款。
7、“甲供材料”价款怎么记入发包方的开发成本？
答：与其建筑安装费一起记入发包方的开发成本，即：增值税发票金额+建安发票金额。
8、如何审核发包方“甲供材料”的扣除金额？
答：①“甲供材料”的应付账款期末有贷方余额的，该金额属于应付未付事项，不得扣除；
②“甲供材料”的应付账款有“预付账款”及存货科目等抵消的，该金额应当视同销售，征收增值税和企业所得税。