增值税问答

问题：增值税的计税方法包括哪两种？
回复：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

问题：一般计税方法的应纳税额如何计算？
回复：一般计税方法的应纳税额，是指当期销售项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

问题：什么是销项税额？
回复：销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值额。销项税额计算公式为：销项税额=销售额*税率。

问题： 什么是进项税额？
回复：进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

问题：“营改增”试点范围的一般纳税人提供应税服务可抵扣进项税额的范围为哪些？
回复：按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税【2013】106号）的规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1） 从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。
（2） 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3） 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
                 进项税额=买价*扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（4） 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。