1、转账凭证是针对收款和付款凭证而言的,在采用收付转记帐凭证方式的企业,所有现金和银行存款的收付都通过收款和付款凭证记载。
2、凡是不涉及银行存款和现金收付的其他各项经济业务,都需要编制转帐凭证。
如,月末会计提取、结转业务都要编制转帐凭证。
(1)根据提取福利费、职工教育费、折旧费等编制转帐凭证
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
(2)月末结转收入、成本、费用、税金,需要编制转帐凭证
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
……
联系客服