ERP中会计科目的使用规则及会计凭证调账

        规       则          

为了适应公司ERP的核算，使UFO报表能正确的取数，现对会计科目的使用规则及会计凭证调账中的关键行为做如下规定：

一、会计科目使用规则：

1、资产、负债、所有者权益类科目按照正常的借贷方向处理。

2、成本、损益类科目的入账方向，必须和该科目的默认借贷方向一致，具体如下：

（1）、成本、费用、支出、损失类科目无论增加或减少，都在借方反映，如果减少，在借方用“-”（红字）表示。

（2）、收入、收益类科目无论增加或减少，都在贷方反映，如果是减少，在贷方用“-”（红字）表示。

（3）、结转成本、损益类科目的凭证，不受以上（1）、（2）条限制。

3、含有以前年度损益调整科目的凭证，必须区分调整的是收入还是费用，然后遵照（1）、（2）条执行，另外在摘要中，必须含关键字“调整以前年度损益”。结转该科目时不得含有该关键字。例如：在2009年发现2008年多记收入1万，会计分录应当填写为：

摘要：调整以前年度损益-调减2008年多记收入

贷：应收账款—A单位 10 000

贷：以前年度损益 -10 000

分析：从凭证来看，这张凭证是借方0凭证，以前年度损益在贷方，是调整收入或收益的，金额是负数，表示调减收入或者收益。

二、会计凭证调整的关键行为规定：

1、对于非系统控制凭证，凡是凭证填写错误，均采用红字冲销法，先红字冲销，然后蓝字更正的办法进行。

2、对于非系统控制凭证，计提损益，权益、成本的凭证，采用差额调整法或者红字冲销法均可，调整时遵循会计科目使用规则。

3、涉及到系统控制的凭证，需在控制系统中进行，补齐相关手续后方能重新或增补凭证。但如果调整的科目不受系统控制，也可以按1、2条方法调整。