2016 | 2015 | 2014(A) | 2014(B) | 2013(A) | 2013(B) | ||
1、其他方增资导致从成本法到权益法 | 1、收入确认的时点 | 1、合并中发生的费用的会计处理 | |||||
的个别财务报表和合并财务报表的会 | 2、处置子公司导致丧失 | ||||||
2、未实现内部损益的抵销 | 1、同一控制下的企业合并 | ||||||
计处理 | 控制的个别财务报表和合 | ||||||
2、限制性股票的处理 | 并财务报表的会计处理 | 3、合并中无形资产的确认 | 2、处置子公司导致失去控制的个别财务报表和 | ||||
4、商誉的减值 | 合并财务报表的会计处理 | 1、单项金额重大的应收账款的减值测试 | |||||
3、母公司对子公司豁免债务的会计处 | 3、多步实现控制的会计 | ||||||
5、一次性收取费用时,提供后续服务 | 1、售后租回的会计处理 | 3、政府补助 | 2、提供免租期的经营租赁 | ||||
理 | 处理 | ||||||
的会计处理 | 2、借款费用资本化 | 4、资产的终止确认 | 3、持有待售资产的后续计量 | ||||
4、理财产品的分类 | 4、金融工具的后续计量 | ||||||
6、附有销售退回条件的商品销售的收 | 3、政府补助 | 5、自用转投资性房地产的会计处理 | 4、借款费用资本化 | ||||
会计 | 5、固定资产改扩建替换部分的会计处 | 并与所得税结合 | |||||
入确认 | 4、盘盈的固定资产的会计处理 | 6、委托贷款的会计处理 | 5、会计估计变更 | ||||
理 | 5、其他综合收益的会计 | ||||||
7、金融工具的分类 | 5、持有待售的固定资产 | 7、在建工程转固的时点 | 6、处置子公司导致失去控制的个别财务报表和合并财务 | ||||
6、资产可收回金额的确定 | 处理 | ||||||
8、预期可获得的补偿在基本确定能收 | 6、企业合并 | 8、费用的截止性 | 报表的会计处理 | ||||
7、分期收款的收入的确认 | 6、持有待售资产提减值 | ||||||
到时,应确认为一项资产,而不能作 | 9、债务重组 | 7、合并中或有对价的处理 | |||||
8、金融工具的后续计量 | 的规定 | ||||||
为预计负债金额的扣减。 | 10、合并中或有对价的处理 | ||||||
9、自产产品作为员工福利发放的会计 | 7、权益结算的股份支付 | ||||||
9、存货的可变现净值 | |||||||
处理 | 的会计处理 | ||||||
10、控制的判断 | |||||||
10、控制的判断 | 8、控制的判断 | ||||||
1、财务报表层次的重大错报风险并设 | |||||||
计进一步审计程序(实现经营目标而 | 1、财务报表层次重大错报风险(为了避免亏损 | 1、财务报表层次重大错报风险(管理层因迫于完成预算 | |||||
粉饰财务报表、缺乏具有胜任能力的 | 而粉饰财务报表、持续经营的风险、管理层可能 | 或业绩目标等压力,粉饰财务报表、涉及的会计准则差 | |||||
工作人员、企业合并会计处理的复杂 | 1、财务报表层次重大错报风险(控股 | 为了自身利益而粉饰财务报表、IT信息系统的风 | 异和转换工作较为复杂) | ||||
性、新的业务模式可能涉及复杂的会 | 股东凌驾于控制之上的风险、为了战略 | 险、企业合并会计处理) | 2、财务报表认定层次存在的重大错报风险及财务报表认 | ||||
1、收入截止性测试程序 | 计判断和会计处理、内控) | 粉饰财务报表的风险、管理层为自身利 | 2、财务报表认定层次存在的重大错报风险及财 | 定层次存在的重大错报风险(应收账款的“计价和分摊 | |||
1、重要性水平的制定标准 | 2、内控的了解、评估和测试 | 益粉饰财务报表) | 务报表认定层次存在的重大错报风险(营业收入 | ”认定/应收账款坏账准备的“计价和分摊”或“完整性 | |||
的设计 | |||||||
2、收入完整性的测试程序 | 3、存货监盘 | 2、财务报表认定层次存在的重大错报 | 的“发生”认定、存货的“计价和分摊”认定/ | ”认定/资产减值损失的“完整性”认定、营业收入的“ | |||
2、拟利用资产评估结果 | |||||||
3、应收账款账龄分析程序 | 4、拟利用内部审计的审计程序 | 风险及财务报表认定层次存在的重大错 | 存货跌价准备的“计价和分摊” 或“完整性” | 发生”认定、应收账款/短期借款的“完整性”认定、固 | |||
应实行的审计程序 | |||||||
4、口头回复在函证中的效力 | 5、出现偏差的进一步审计程序 | 报风险(营业收入的“发生”认定、营 | 认定/资产减值损失的“完整性”认定、存货的 | 定资产的“计价和分摊”认定/固定资产减值准备的“计 | |||
3、存货的盘点(无法停 | |||||||
审计 | 5、函证地址错误退回应执行的程序 | 6、应收账款完整性的审计程序 | 业成本的“完整性”认定、应收账款的 | “存在”认定、递延收益的“完整性”或“计价 | 价和分摊”或“完整性”认定/资产减值损失的“完整性 | ||
止生产的存货的盘点、袋 | |||||||
6、关注存货跌价测试以及关联交易的 | 装存货的盘点、已销售未 | 7、财务报表认定层次存在的重大错报 | “计价与分摊”认定、资产减值损失“ | 和分摊”认定;营业外收入的“发生”或“准确 | ”认定、应付职工薪酬/预计负债余额的“完整性”认定 | ||
公允性 | 出库的存货) | 风险及财务报表认定层次存在的重大 | 完整性”认定、应收账款及短期借款的 | 性”认定、应交税费的“完整性”认定) | 、存货的“计价和分摊”认定/存货跌价准备的“计价和 | ||
7、存在错报时对进一步审计程序的考 | 错报风险(营业收入的“发生”认定、 | “完整性”认定) | 3、集团财务报表重要性的制定标准 | 分摊”或“完整性”认定/资产减值损失的“完整性”认 | |||
4、函证过程的控制 | |||||||
虑 | 5、销售退回的程序 | 营业收入的“截止”认定、应收账款 | 3、对注销的银行账户的函证 | 4、组成部分重要性标准的制定 | 定) | ||
的“存在”认定\存货的“计价与分摊 | 4、交易定价异常的审计程序 | 5、重要组成部分的判断 | 3、不相容岗位设置 | ||||
”认定、资产减值损失的“完整性” | 5、营业收入发生认定的审计程序 | 6、利用专家工作的审计程序 | 4、第三方保管的存货的审计程序 | ||||
认定、开发支出的“存在”认定、管 | 6、应收账款完整性认定的审计程序 | 7、重大应收账款没有收到回函应执行的程序 | 5、函证的过程控制 | ||||
理费用的“完整性”认定、、预付账 | 8、已贴现的票据无法监盘的程序 | 6、持续经营的审计程序 | |||||
款的“存在”认定、关联方交易与列 | |||||||
报和披露相关的认定) | |||||||
1、投资收益的所得税的 | |||||||
处理 | |||||||
2、广告和业务宣传费的 | 1、促销活动中免费赠送的增值说处理 | 1、现金折扣的增值税处理 | 1、业务招待费的税前扣除 | ||||
1、资产减值准备的税前扣除 | 税前扣除 | 1、资产减值损失的税前扣除 | |||||
和 | 2、业务招待费的税前扣除 | 2、与生产经营无关的赞助费的税前扣除 | |||||
2、分期收款的收入的所得税的处理 | 3、罚款的税前扣除 | 2、业务招待费的税前扣除 | |||||
2、现金折扣的增值税和销售额 | 3、国债利息收入以及转让国债的所得 | 3、捐赠支出的税前扣除 | |||||
3、国债利息收入免征企业所得税 | 4、资产减值损失的税前 | 3、自产产品无偿捐赠的增值税处理 | |||||
3、价外费用的增值税 | 税处理 | 4、特殊工种的人身安全保险费的税前扣除 | |||||
税法 | 4、自产产品作为员工福利发放的所得 | 扣除 | 4、捐赠支出的税前扣除 | ||||
4、使用过的固定资产赠送他人的增值 | 4、罚款的税前扣除 | 5、资产减值损失的税前扣除 | |||||
税处理 | 5、补缴企业所得税的处 | 5、房产税 | |||||
税 | 5、股权转让的应纳税所得额的确定 | 6、被盗存货的税前扣除 | |||||
5、股权转让所得以及收回投资的企业 | 理 | 6、企业重组特殊性税务处理 | |||||
5、出口退税 | 6、大修理支出的所得税处理 | 7、残疾工工资的税前扣除 | |||||
所得税处理 | 6、关联交易的定价方法 | 7、股权价值评估 | |||||
6、双重征税 | 7、房产原值均应包括地价 | 8、母公司为子公司支付管理费用的税前扣除 | |||||
7、股份支付等待期确认 | |||||||
的成本费用的企业所得税 | |||||||
和个税的处理 |
1、股利理论 | 1、可转债 | 1、财务预测 | |||||
2、可转债 | 1、资本结构理论 | 1、债务成本估计方法 | |||||
2、优先股 | 1、可转债筹资的优缺点 | 2、外部融资额 | |||||
3、企业价值评估理论 | 2、平衡记分卡 | 2、募集资本受限时的选择 | |||||
财管 | 3、市盈率模型和市净率模型 | 2、净现值法和现值指数法、回收期法 | 3、内含增长率 | ||||
4、管理会计:经营管理啊的改善措施 | 3、市盈率模型、市净率 | 3、剩余收益法与经济增加值法 | |||||
4、每股收益和每股收益无差别点 | 3、市盈率模型和修正市盈率模型 | 4、财务比率 | |||||
模型、市销率模型 | 4、市盈率模型、市净率模型以及市销率模型 | ||||||
5、融资成本 | 5、加权平均资本成本 | ||||||
1、生命周期以及pest法 | 1、波士顿矩阵 | ||||||
1、SWOT分析法以及战略类型 | 2、发展战略以及实现途 | ||||||
1、波特五力模型 | 1、SWOT法 | 2、并购战略 | |||||
2、发展战略 | 径 | ||||||
1、SWOT分析法以及战略类型 | 2、发展战略以及组织结构 | 2、总体战略 | 3、进入国际市场 | ||||
战略 | 3、企业内控18项指引 | 3、内部控制五大要素 | |||||
2、发展战略以及实现途径 | 3、可转债的发行条件 | 3、内控18项指引 | 4、企业面临的内外部风险,以及并购后的风险 | ||||
4、企业并购类型 | 4、波士顿矩阵 | ||||||
4、企业并购面临的风险 | 4、内控5要娶、资金管理活动 | 5、成本领先战略,差异化战略或者集中化战略 | |||||
5、企业并购面临的风险 | |||||||
6、协同效应 | |||||||
1、重大资产重组以及发行股份的定价 | |||||||
1、主板上市要求 | 1、创业板上市要求 | 原则 | 1、公司法和上市法规 | 1、债券的发行条件 | |||
2、公司法对上市公司的 | 2、公司法对上市公司的要求 | 1、债权的发行条件 | |||||
经济法 | 2、公司治理的要求 | 2、免于要约收购的豁免情形 | 2、可转债的发行条件 | ||||
要求 | 3、上市公司非公开发行股票实施细则 | 2、首发的发行条件 | |||||
3、可转债的发行要求 | 3、股东大会的表决过程 | 3、重大资产重组 | |||||
3、重大资产重组 | 4、免于要约收购的豁免情形 | ||||||
5、可转债的要求 |
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