提醒各位会计，12月份纳税申报日期截止到17号，不要弄混了！12月1号到17号申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税等。

12月份小规模纳税人增值税不用申报，登陆开票软件后自动完成清卡。一般纳税人纳税申报之前，先要登陆开票软件进行抄税，抄税成功后，才能进行纳税申报，申报完成后再次登录开票软件完成清卡。

2018年已步入尾声，又到年底关账时，金三大数据时代，关账做不好同样会引发被稽查的风险，希望大家认真参阅下面内容对相关事宜做好准备。

六大重点工作

一盘点现金和核对银行存款

1、库存现金

现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二核实资产和盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

◆ 特别提醒

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；
2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；
3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；
4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；
6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；
2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；
3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；
2、按照配比原则，分配已支付的费用；
3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；
4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六税务处理要注意的地方

1、检查当年的税费缴纳情况；
2、检查发票的使用情况；
3、检查企业当年的账务处理；
4、检查摊销和计提情况。

来源：北京国税

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