作者：张亮 某国有银行二级分行中小企业中心
来源：信贷（ID：xindaijun）
由于金融机构机构与小微企业天生在信息上的不对称性，如何通过多种渠道判断拟办理借款企业的真实情况，多角度交叉验证客户风险便是每一名信贷人员日常工作中需要面对的主要问题之一。当前各金融机构均丰富和完善了适合自身风险偏好的客户评价标准体系，例如北京银行“信贷工厂”模式、泰隆银行“四表五度”审查、建设银行小微企业零售评分卡等等，虽然各家银行采取的方法不同，但判断客户风险程度的核心关注点没有大的差异，其中客户提供的账户流水便是最为重要核心关注点的主要组成部分。本文意图把实际审查客户提供流水实践遇到的问题与大家共同探讨分析，帮助大家能真正把控小微客户的实质性信贷风险，降低风险损失。
一、 小微企业账户流水重要性认识
小微企业受经营规模小、管理不规范，避税需求高、财务专业水平低等众多因素的影响，在账户管理方面与大中型企业有非常大的区别，呈现有私人和对公账户交易混用、现金交易占比大等问题。如果申请银行贷款，这些问题便给经办人员和审查人员在风险识别方面提出了较高的要求。因此很多银行再办理小微企业贷款的过程中，必须要求企业提供主要的结算流水，包括对公账户流水、实际控制人或者能佐证营业收入的相关人员的个人流水。
当前办理小微企业贷款担保方式还是以房地产抵押为主，部分信贷从业人员仍然存有“抵押物崇拜”的传统观念，在营销管理过程中，企业能够提供足额的房地产进行抵押，假如认为风险较大，可将抵押率降低就可以呀，风险敞口完全能够覆盖，即使出了问题，银行将抵押物进行拍卖处理就能弥补损失，因此营销过程中凡是能提供足额抵押的小微企业信贷申请，便放松了对实际经营情况的分析，但这种想法是非常错误的，银行不是“典当行”也不是房地产开发商。在实践中，一旦涉及到处置抵质押物，尤其是通过司法程序，从查封、到起诉、到拍卖，无论在时间上还是成本上，往往要耗费大量人力物力，耗费很长的时间。优秀客户经理一定要具备破除抵押物崇拜思维，相对于担保方式，客户经理应将关注重心放在企业自身的经营状况以及持续发展能力上，重点关注借款人的第一还款来源。如何验证第一还款来源的真实性和有效性，企业账户流水重要性便体现出来了。
事实上银行流水能干的事情太多了。不仅仅能核实企业收入，也更能核对企业支出，同时能交叉验证工资、税费、水电等其他信息，是对借款人信息发掘的有效途径，是处置风险的最有效的保障措施。
所以，每一名信贷从业人员必须对企业流水有清晰的认识，在调查企业流水的过程中，除了需要企业在主要结算银行的对公账户流水外，如有必要应提供实际控制人或主要销售人员的个人账户流水。切忌盲目听信企业老板个人的片面推辞，极有可能是为了隐瞒民间借贷、证券交易、赌博等不愿说明的信息。
二、银行流水审核要点
“需求决定市场”，当前市场上已经存在专门的贷款包装公司，为企业申请银行贷款从流水到资金转移提供“一条龙”服务，明码标价，要求信贷从业人员必须炼就一双“火眼金睛”，真正识别客户流水的真假。在真假识别准确的基础上，合理分析资金构成结构、进出频次、交易对手等软信息也非常重要，只有充分挖掘账户流水所隐藏的各类信息，再参考其他作证材料，才能真正掌控客户的实质风险。
（一） 账户流水宏观构成辨识
收集到客户提供的流水后，应当查看银行名称、账户名称、账户号码、打印起止日期、打印页码、当页贷方累计发生额、当页借方累计发生额、打印时间、交易摘要、交易对手、纸张类型等等。对于那种简单的类似于电子表格汇总形成的流水要提高警惕，必要时要求客户提供网银交易记录截屏或者陪同客户前往银行打印或要求加盖银行业务章。
（二）账户流水细节辨识
1、看结息日。客户账户在银行大多为活期账户，按季度计活期利息，每季度最后一个月21日账户必然会有利息入账。利息=累计计息积数×日利率。其中累计计息积数=计息期间内每笔计息积数余额合计数，再计算每笔计息积数=每笔余额账户留存天数*该笔余额数。通过计息日资金流入金额大小，可以判断企业经营实力和稳定性。根据流水中季度结息总额和活期利率反推其日均余额，该值越大，说明其备用资金越充分；根据流水中每个季度结息和活期利率反推每个季度的日均余额，推算其标准差，直观反应其波动性，该值越小，说明其备用资金越稳定。
2、看银行业务印章。可以通过流水加盖的银行印章判断真伪，同一家银行业务章格式基本是一致的，如工商银行自动打印系统的章，每页下面的章是自动生成的，每页的 12位编码都是不一样的。有些银行的业务章内是有经办人员名字的，对于有名字的经办人员可以试着打个电话问问支行有没有这个柜员等等。都可以作为辨别的手段
3、看特殊时间和金额。每月有没有固定支出项，扣款项是正常的银行扣款还是其他机构的扣款；有没有固定每个月打给个人的款项；对于POS交易入账的，可以根据POS手续费比例判断大额入账是否为套现形成；如有银行贷款，每月的利息支出推算出贷款本金和利息，看看融资成本合理性，是否有民间借贷；是否存在节假日大额资金进出情况；对于年底前一段时间贷方发生大量资金进出情况要高度关注，是否是为了美化报表临时充数或是下游单位年底集中结账。
4、看流水金额大小分布。如果借款人或企业账户中长期存在大笔现金，为何还要申请银行贷款；对短期内存在大额整数金额进出，核实是否为搭桥过渡资金；对部分大额入账进行加总，与企业销售收入作对比，核实收入构成合理性；是否存在迎合银行借款故意制造销售收入，是否是关联关系企业的小金库或者为其他公司不明资金充当搭桥等等。
5、看交易对手。要求企业提供对公账户流水明细时，尽量要求企业提供含有交易对手的详细版对账单，不要被企业提供的简要版流水给打发了。有些银行的流水是注明交易对手及账号的，这就很好分辨，客户的下游质量怎么样，下游客户群是什么样的，哪些是大客户，哪些客户是每月都固定的回款等等。交易对手的许多信息如账户名是否含有“基金”“证券”“金融”“房地产”“期货”“担保”“投资公司”等敏感字眼以及其它信息，综合验证都能把客户想隐藏的“狐狸尾巴”揪出来。在核定企业销售收入时，对同户名划转、当日大额资金等额进出、实际控制人或股东大额划入、关联企业汇入等资金归为销售收入要谨慎认定，对部分可疑交易可通过提供合同、发票等信息进行佐证。
6、看交易摘要。对公司账户来说，交易摘要中如涉及“借款”“还款”“利息”“投资”等要提高警惕，个人账户核实是否有证券投资、银行理财、互联网理财类产品等，对于个人账户内大额资金往来要核实是否涉及“洗钱”，要充分辨别个人账户内大额资金来源合理性。
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