财务部门费用报销制度
相信每个公司都有财务报销,正规的公司也都有自己的财务报销制度,财务报销制度的重要性,作为财务也是很清楚的。
财务报销制度建立的目的:为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出。其作用是有利于完善公司的内部管理,有利于规范公司的财务报销行为,也有效管理了公司的流动资金。
今天,三哥给大家总结了一般常规性的财务报销制度,以供大家学习,强烈建议大家收藏!
Ø01
合法有效票据
一、合法有效票据的大致分类:
1、国家统一发票监制章的税务发票(国税局监制)
2、增值税专用发票、增值税普通发票(含电子发票)、通用机打发票、通用定额发票
3、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据
4、铁路带印戳的收费凭据
票据示例:
二、合法有效票据的要求:
1. 原始票据不能涂改、刮擦,内容与项目必须齐全。
2. 索取发票的内容必须和实际交易相符。
3. 发票应当清晰载明公司全称、纳税人识别号(专票还需载明地址、电话、开户行、账号)、开票日期,品名、数量、单价、金额与实际交易相符,必须加盖开票单位发票专用章。
4. 增值税发票清单需经由税控系统打印,否则为无效票据。
增值税普通发票,“购买方纳税人识别号”栏应填写购买方的纳税人识别号。
5. 不符合规定的发票,财务将不予报销。
Ø02
报销审批流程
一、报销审批流程:
报销申请人→ 部门主管领导→ 分管副/总经理→集团总经理→财务部(OA系统+纸质单)
二、报销审批时间及期限:
1. 报销审批时间(这个时间在实际工作中可以根据公司的具体情况来确定):
1)申请人提交纸质单据时间:每周一及周三下午15点
2)财务报销打款时间:每周二及周五下午15点
3)其余时间财务部进行内部核算,不办理单据审核、请款、报销、付款等业务。
2. 报销期限:
1)当月发生的费用必须当月凭发票报销(特殊情况可以在次月8号前),如果逾期30天以内按80%、30-60天按60%、超出60天,全额不得报销。
2)年底财务决算,当年费用需在次年8号之前提交钉钉流程及纸质单据至财务中心报销;超期将不予报销。
3)根据《企业所得税法》、《会计法》相关规定,按照权责发生制,超期费用将做纳税调整,不得列支企业成本在税前扣除。
Ø03
日常费用报销要点
以下仅供参考,在实际工作中可以根据公司的具体情况来确定。
Ø04
票据填写及粘贴规范
一、票据填写要求:
1)报销单据填写应整洁美观,不得随意涂改,统一使用黑色钢笔或签字笔填写。
2)报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);
3)各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上,整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;
若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴(鱼鳞形排列);
4)报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量张贴在一块,并按金额大小排列;
5)报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;
6)报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导有效批准;大写金额的填写:以零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、 玖、拾、佰、仟、万、亿来填写,最高位前面用符号 “ ⊗ ”以示封口。
二、费用报销单填写模板:
三、票据粘贴规范:
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