文章来源:榕树码头
一、固定资产重购买、轻管理,内控制度执行不力问题。
表现形式:存在固定资产账账不符、账实不符,购入固定资产未入账,资产的领用及保管没有健全的台账或记录等。
整改建议:进一步加强固定资产管理。修订完善符合本单位实际的固定资产管理制度,进一步加强固定资产购置、使用、维护、报废制度化、科学化、规范化,对国有资产实行专人管理,责任到人,确保固定资产账实、账账相符,有效地防止固定资产流失。
二、会计基础工作不规范问题。
表现形式:存在记帐凭证后附原始凭证手续不健全,原始凭证不完整,原始凭证之间不符,会计科目使用不当,往来账款未定期清理等。
整改建议:进一步规范会计基础工作。严格做好凭证的审核和管理,规范会计账簿的设置和登记。从填制和审核原始凭证着手加强会计核算,规范自制原始凭证格式,严格审核外来凭证,切实做到只有具备金额准确、要素齐全、手续完备的原始凭证才能作为付款、入账的依据。账簿设置做到要素齐全、格式规范、序时登记、定期结账、及时对账,并定期或不定期地对各种财产物资、货币资金、往来款项情况进行清查,以保证账实相符。
三、现金使用管理不完善问题。
表现形式:存在结算过程中超限额使用现金现象。
整改建议:进一步规范现金支付管理。应按照规定的程序办理货币资金支付业务。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,再交由出纳人员办理支付手续。
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