我二婶和小姑都是灵活就业人员，她们分别按照300%和60%缴纳了15年社保，都是今年55岁退休。在试算养老金后，一个皱眉、一个却笑了。她们的养老金差距有多大，灵活就业人员按照什么档次缴费性价比最高呢？
坐标北京。我二婶一直做生意，手头算是比较宽裕，为了退休后能多拿养老金，她按照300%档次缴纳社保。我小姑没固定工作，一直四处打零工，她申领了4050社保补贴，国家给补贴近三分之二，自己只需要缴纳几百元社保费。今年，两个人都满足退休条件，准备办理退休手续。社保机构试算了一下她们的养老金，差别让人不敢置信。
一、社保最高缴费基数和最低缴费基数的养老金试算
养老金计算公式：
退休时月基本养老金即每月到手的养老金 = 基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
我二婶和小姑都不存在过渡性养老保险。所以，月基本养老金 = 基础养老金+个人账户养老金
基础养老金 = 退休当年养老金计发基数即退休时上年度社会平均工资×（1+个人平均缴费基数）÷2×缴费年限×1%
我二婶的养老金计算如下：
2021养老金计发基数10534元，按照社保缴纳最高基数即北京上年度职工月平均工资的300%缴纳，个人平均缴费基数是3，缴费年限是15。
二婶的基础养老金=10534*（1+3）÷2×15×1%= 3160元
二婶的月个人账户养老金=个人账户的存储额÷计发月数 (55岁为170)
我二婶从2007年开始缴纳社保至今，每年都按照上年度社平工资300%的最高缴费基数来缴纳。
灵活就业人员养老保险缴费比例为20%，其中8%部分入个人账户，12%部分入社会统筹基金。
社保个人账户存储额：
把2007年至2021年的社保缴费最高基数相加，计入个人账户比例8%，按12个月计算：
（9024 +9967 +11178 +12111 +12603 +14016+ 15669+ 17379+19389 + 21258 +23118 +25401+ 23565 +26541+ 28221）*8%*12 = 258660元
二婶的月个人账户养老金=个人账户的存储额÷计发月数 (55岁为170) =258660÷170= 1521元
二婶的基本养老金=月基础养老金+月个人账户养老金=3160+1521=4681元
我小姑的养老金计算如下：
2021养老金计发基数10534元，按照社保缴纳最低基数即北京上年度职工月平均工资的60%缴纳，个人平均缴费基数是0.6，缴费年限是15。
小姑的基础养老金=10534*（1+0.6）÷2×15×1%= 1264元
小姑的月个人账户养老金=个人账户的存储额÷计发月数 (55岁为170)
我小姑从2007年开始缴纳社保至今，每年都按照上年度社平工资60%的最低缴费基数来缴纳。
灵活就业人员养老保险缴费比例为20%，其中8%部分入个人账户，12%部分入社会统筹基金。
社保个人账户存储额：
把2007年至2021年的社保缴费最低基数相加，乘以养老保险缴费比例20%，计入个人账户比例8%
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613+ 5360）*8%*12 =36545元
小姑的月个人账户养老金=个人账户的存储额÷计发月数 (55岁为170) =36545 ÷170= 215元
小姑的基本养老金=基础养老金+个人账户养老金=1264+215=1479元
在没有考虑养老金个人账户的存储额每年按照7-8%比例增长的情况，我二婶和小姑的养老金试算的结果。
我二婶的养老金：每月4681元
我小姑的养老金：每月1479元
两者相差了3倍
但是，养老保险的缴费金额
我二婶按照社保最高基数缴纳15年养老保险，付出的成本是：
（9024 +9967 +11178 +12111 +12603 +14016+ 15669+ 17379+19389 + 21258 +23118 +25401+ 23565 +26541+ 28221）*20%*12=646650元
我小姑按照社保最高基数缴纳15年养老保险，她申请了4050人员补贴。北京4050人员补贴实际上从2002年就开始实行了。补贴的比例高达60-70%，如果我们按照国家60%来计算的话，我小姑缴纳15年养老保险，付出的成本是：
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613+ 5360）*20%*12=91362元
91362*(1-60%)=36545元
我二婶付出的养老金成本：646650元
我小姑付出的养老金成本：36545元
两者相差竟然是17.7倍！
同样是灵活就业人员，我二婶按照社保最高缴费档次来缴费，希望晚年的养老金能够拿得多些。我小姑经济条件不好，申领了4050补贴，大大减轻了她的社保缴费压力。她们两个人都没有视同缴费年限。另外，缴费年限都是15年、退休年龄都是55岁、而且都是在今年退休（即所用的社平工资数额相同），缴费水平产生了17.7倍的差距，但养老金只有3倍差距。
二、灵活就业人员按照最高缴费档次缴费划算吗
从我二婶的例子可以看出，灵活就业人员按照最高缴费档次，缴纳养老保险15年，退休后的养老金并不算高。2021年北京市人均养老金水平已经达到了4561元。我二婶的养老金是4681元，只能算是达到平均水平。
我小姑退休后拿到的养老金虽然只有1479元，但毕竟付出的缴费成本低，而且国家还给补贴了相当多的部分。从投入和产出比来看，还是非常实惠的！
对于灵活就业人员来说，如果经济实力不是很强，想要追求最高缴费档次，完全没有这个必要。总体算下来，还没有按照最低缴费档次缴费划算。从能承受的缴费压力，还有回本的年限长短来看，如果觉得最低缴费水平的养老金太少，不妨拉长缴费年限，做到长缴多得。缴纳养老保险是一个长达十几年甚至几十年的过程，参保者要根据自己的实际情况量力而行，没有必要去追求更高的缴费档次，造成经济压力过大而无法承受。
三、灵活就业人员有优惠政策
灵活就业人员除了一些高薪的自由职业者外，大部分是底层劳动人民，从事临时工、小时工的工作，比如保洁、收银、售货员等，他们年龄偏大、没有一技之长，工作不固定、收入不稳定。无法支撑每年都在上调的参保缴费。
国家给予这类群体相应的补贴政策，也就是4050社保补贴的发放，让很多灵活就业的困难群体，享受到了实惠 大大缓解生活压力。
全国各省市地区的4050补贴领取门槛不同，补贴金额也有区别，大部分是社保费用的一半或三分之二之前。
四、灵活就业人员按照什么缴费档次最合适
灵活就业人员按照社保最高档次缴费，缴费成本高，退休后养老金也高。回本时间方面，如果考虑每年养老金的涨幅，按最高档缴费回本时间应该更快一点。但性价比确实不算高。如果灵活就业人员经济压力大，建议选择最低档缴费，而且符合条件一定要申领社保补贴，这样性价非常高。
如果灵活就业人员经济实力较强，也不建议按最高缴费档次缴纳养老保险。不要把鸡蛋都放在一个篮子里，选择100%-150%的档次缴费，其他资金购买稳健型的理财产品或者养老型保险产品等等。综合配置自己的资金，争取最大产出，让自己的晚年生活更加稳定、安心。
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