怎样成为一名税务高手

作者：秦权

从事税务工作已经28年了，其中财政税务机关工作22年，四大6年。平时做实务案例，写一些税务文章，去大学讲课。在税务界，也积累了一些名气，经常有人问我，怎样成为一名税务专家。我总结了以下几点：

一、考证

考一个税务师证、CPA注册会计师证，司法资格证书。三者选其二，有两个即可。我在德勤的时候，要求下面员工有两个证，第三个不必要。我有三个学生，考证都是一次过5门6门，一次考试拿CPA、税务师证书，一个学期过十门、十一门极其厉害。有证就能夯实自己的专业基础。

二、多背税法、文件条文

中国只有一部程序法《税收征管法》，没有税收基本法。虽然文件多如牛毛，但是每个税种的核心文件，每个文件的核心条款也就那么几条。熟读文件的目的是了解文件出台的背景，把同时期各个税种文件联系起来，融会贯通。最明显的例子就是重组文件，企业所得税、土增税、增值税、契税等等，了解相同，区别差异。对居民税收和非居民税收都要了然一胸。就像好的中医不分科，一部《内经》《伤寒》《本草》既懂针灸又懂汤药，一剂知二剂已，手到病除。

三、多看案例

目前所有的税务案例都只有两个来源，裁判文书网和《中国税务报》。培养自己一鼓作气能把案例看完的能力，不要半途而废。案例有自己的特点，一般就是甲企业乙企业，A股东B股东。税务报的文章都是税企双方的真枪实刀的实践，非常能锻炼你的税务机关专业思维。司法判决更复杂，首先要了解案件基本情况，原告观点，被告观点，法院陈述，法院一审判决。如果有二审，整个文字材料会达到四五十页。虽然难，但是这是税务专业的最高标准。案头策划是人与事打交道，抗辩、复议和行政诉讼是与人打交道，与人打交道是最难的。这些案例和法院料决有很多公众号都有整理刊登。

四、掌握税种的立法技术、内涵和征管方式

对每个税种，要了解它的关键点。例如，增值税是价外税，为什么在中国不完全是，就是因为诸如注销环节留抵退不了等等，它就变成了价内税。增值税免税为什么只适合最终个人消费环节。就是因为如果中间环节免税，那么上家几个环节已经缴税，但是中间环节免税，导致进项不能抵扣，导致税率重新开始，最终税率提高。包括企业所得税是对企业的终身征税，这也就是我为什么主张不能只5年10年弥补亏损，而应该无限期弥补。目前的征管技术已经不是问题。为什么个人所得税资本利得税率是 20? 工资薪金是45%? 为什么一个是超额累进税率，一个是比例税率。这都需要想清楚。

五、多实践

在具备基本的税务知识基础后，也就是3到5年，就要积极参与与税务机关打交道，投入纳税评估，土增清算，𥡴查，复议和行政诉讼中。理论联系实践，实践中提升自己的理论。形成自己独特的一套方法论。

六、工作选择

税务事项基本上涉及税务机关，企业和中介。如果有机会和可能，能在这三个不同工作岗位上各干三到五年是非常好的经历。税务机关最专业的岗位是各级税政和稽查，法规现在也好一些。企业就是总部税务。中介就是四大和国内一些很强的税务师事务所。四大的国际税和股权架构方面真的是强，人才济济，经验丰富。企业就是先在最基础的岗位干上一年或者几个月。立刻上升，岗位，参与到企业的全流程税收分析、规划。与税务机关沟通。然后到集团，去审核企业集团所有子公司以往三年的税务风险，分析规划企业未来三年的整体税务事项。企业集团境内和境外的税负和风险，并与行业其他头部企业进行税负对比。

这是我的一点总结，供年轻的朋友们参考。也希望大家指正和补充。君与我共勉，我与君共进。

2023年5月18日

作者介绍：

秦权，税务专家，学者，中央财大研究生校外导师，贵州省政府产业导师。三年财政、二十年税务机关稽查税政征管法规工作经验，六年全球四大会计师事务所工作经历，处理一百100多起税企争端，永远秉持诚信、廉洁、公正、专业的品质，不离税务专业、不离税法传授、不离税务公益。专注税收实务，投入税务教学和公益，不忘税务理论研究和文章写作。三位一体，实践理论结合，联合一切有志同道推动中国税法向系统化、合理化、先进化和人性化前进！