房产营业税所得税问题最受关注 广西地税解疑惑

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4月1日，广西地税“税法宣传大篷车八桂行”活动启动，地税工作人员在第一站南宁市金湖广场向纳税人宣传税法。

南国早报记者 雷倩倩 文/图

4月，是全国第24个税收宣传月。4月1日，自治区地税局举行了“税法宣传大篷车八桂行”、“实用税法进万家”活动的启动仪式。当天，“大篷车”首站开进南宁市金湖广场，就纳税人的热点问题一一作答。其中，有关营业税新政以及所得税的问题最受关注。本月，“大篷车”将巡回走进14个市和有关县、区。

满2年非唯一家庭住房能否免营业税？

市民杨女士咨询：两年前，她在南宁购买了一套价值约100万元的普通住房，如今打算以150万元的价格出售。今年3月31日起，个人转让普通住房，免征营业税的期限由购房超过5年（含5年）下调为超过2年（含2年）（详见本报3月31日4版相关报道）。杨女士有些“犯晕”：若要出售的房产不是家庭唯一住房，是否还能享受该政策？

地税工作人员：营业税的新政策并非针对家庭唯一住房，所有符合条件的房产，都能享受利好。此外，新政策主要是将卖方市场上，个人出售普通住房的营业税免征期限由5年缩短为2年，之前实施的相关税收政策内容均没有变动。

目前，广西个人转让应税房产有两种征税方式：其一是分税种计征。如果杨女士能够提供完整、准确的房屋原值凭证、发票、利息清单等材料，即可准确计算房屋原值和其他合理成本费用。那么按照分税种计征的方式，即分别计征5%营业税、城市维护建设税、教育费附加、交易差额20%的个人所得税等税费。按该征收方式，可按税法规定享受相关单项税种优惠，杨女士所要出售的房屋，无论是否属于家庭唯一住房，均可免征营业税。按此计征方式计算，杨女士还需缴纳个人所得税，即个人所得税=（房屋转让收入—房屋原值—相关税金—合理费用）×20%。根据杨女士能够提供的材料，可减掉该套房产的贷款利息6万元、房屋装修费8万元等费用后，所纳个人所得税约为7.2万元。

其二是综合征收率计征。若杨女士无法提供上述材料，则按目前广西的综合税率6.6%进行征收。其中包含营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.1%，个人所得税1%。但按该征收方式，杨女士不再享受各单项税种的税收优惠政策。这意味着，营业税不能免征。那么，杨女士转让该套房产应纳税费为：150万×6.6%=9.9万元。

夫妻更改房屋权属是否需缴税？

李先生咨询：李先生与妻子结婚后，想将婚前购买的一套房屋更名给妻子，是否需要缴纳契税？

地税工作人员：根据相关规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。因此，李先生婚后将婚前购买的房屋更名给妻子的行为不需要缴纳契税。

股权转让获得违约金是否需缴税？

李先生咨询：今年在进行个人股权转让交易时，因购买方未按股权转让协议书上的约定时间支付价款，自己获得了一笔违约金，这笔违约金是否需要缴纳个人所得税？

地税工作人员：股权成功转让后，李先生个人因受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。李先生个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，并由李先生向税务机关自行申报缴纳。

“点赞”获赠品是否需纳税？

孙女士咨询：前几天，她参加某商场在微信朋友圈开展的宣传活动，获得了最多的“点赞”数量，并因此获得由商场赠送的一台热水器。对于个人获赠的热水器，是否需要缴纳个人所得税？

地税工作人员：企业向个人赠送礼品，属于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品的情形。对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。因此，孙女士获赠热水器，应全额按20%的税率缴纳个人所得税，并由该商场进行税款的代扣代缴。