如企业购置专用设备5000元(含税价)时,
借记“固定资产--税控设备”5000元,
贷记“银行存款”5000元;
抵减当期应缴纳的增值税时,
借记“应交税费--应交增值税(减征或已交税额)”5000元,
贷记“营业外收入”5000元。
该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
如企业支付技术维护费2000元时,
借记“管理费用”2000元,
贷记“银行存款”2000元;
抵减当期应缴纳的增值税额时,
借记“应交税费--应交增值税(减征或已交税额)”2000元,
贷记“营业外收入”2000元。
该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
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