出租、转让房屋的会交哪些税啊?要交那么多税,怎么破? 增值税、所得税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、印花税、土地使用税……这些都要交,听宝哥慢慢道来~
就是因为房屋租赁会涉及到增值税、所得税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、印花税和城镇土地使用税那么多的税种,而各税率叠加的话,税负会非常的重。
鉴于此原因,对于房屋租赁各地会定一个综合税率去征收。
下面分情况详细看看大致的综合税率,各地根据实际情况综合税率会有略微出入。
一、个人出租
1.个人出租住房(开票综合税率为8.58%)
增值税:月租金3万元以下,免征;月租金3万元以上,含税销售额÷(1+5%)×1.5%
(对个人出租住房的,由按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税)
城建税:增值税额×5%
教育费附加:增值税额×3%
地方教育费附加:增值税额×2%
个人所得税:核定预缴方式,应税收入额×3%;查账方式,应纳税所得额×10%(对个人出租住房所得,减半征收个人所得税)
房产税:租金收入×4%
印花税、城镇土地使用税免收
2.个人出租非住房(商铺、写字楼等)(开票综合税率为20.36%)
增值税:月租金3万元以下,免征;月租金3万元以上,含税销售额÷(1+5%)×5%
城建税:增值税额×5%
教育费附加:增值税额×3%
地方教育费附加:增值税额×2%
个人所得税:核定预缴方式,应税收入额×3%;查账方式,应纳税所得额×20%
印花税:租金收入×0.1%
房产税:租金收入×12%
城镇土地使用税:一等土地6元/平方米;二等土地4.5元/平方米;三等土地3元/平方米
二、一般纳税人出租
1.企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房(开票综合税率为13.36%)
增值税:含税销售额÷(1+5%)×5%
城建税:增值税额×5%
教育费附加:增值税额×3%
地方教育费附加:增值税额×2%
企业所得税:应税收入额×4%(核定预缴方式)
印花税:租金收入×0.1%
房产税:租金收入×4%
城镇土地使用税:一等土地6元/平方米;二等土地4.5元/平方米;三等土地3元/平方米
2.企事业单位、社会团体以及其他组织出租其他房屋(开票综合税率为21.36%)
增值税:含税销售额÷(1+5%)×5%
城建税:增值税额×5%
教育费附加:增值税额×3%
地方教育费附加:增值税额×2%
企业所得税:应税收入额×4%(核定预缴方式)
印花税:租金收入×0.1%
房产税:租金收入×12%
城镇土地使用税:一等土地6元/平方米;二等土地4.5元/平方米;三等土地3元/平方米
说明事项:
上述涉及城市维护建设税税率,如在市区的按7%标准;如在县城、镇的按5%标准;不在市区、县城或镇的,税率为1%。
插播一个房产税知识:
1、房产税一般是向产权所有者征收的,所以转租一般不用交。
2、产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。
3、产权出典(典当)的,由承典人纳税。
4、产权所有人、承典人不在房屋所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税。
5、无租使用产权不明,政府或国家代管的房产应由使用人代为缴纳房产税。
联系客服