第1270篇 财务思维（N 1）

一、现金为王

（一）账户里不受限资金额度，要满足多长时间的需要，这是应测试好的，疫情期间倒下去的企业都是资金流断裂造成的。

（二）银行或资金提供方那里要储备信用额度，这个额度越多越好，关键时刻可以直接提款救命。

（三）要管好应收账款的清欠和存货的压库或风险转移，即上线结算或下线结算，即存货未使用前产权仍是供应商的，这个资金占用就没了。

（四）降本。

二、收入为本

营收是企业的动力源，营收应可持续应不断增长，这是企业发展的前提，营收奠定了企业规模和基数，有了这个基础，才可以按照利润表的顺序去做费用成本控制、费用控制、内部控制、财务管理、税务管理、精益管理等。

微软2021年营收1850亿美元，该收入结构已非Windows的天下，云计算和AI已经是新的核心业务。

现代文明是建立在Windows基础之上的，因为全球八成以上的电脑使用该系统，对Windows收取授权使用费是微软的盈利模式，在PC时代连续多年是全球市值最高的科技公司。

微软在移动互联网时代没能跟上，导致营收和市值下降，2014年开始微软在云计算、移动应用、智能硬件等领域全面发力，布局虚拟现实、人工智能、量子计算等前沿科技，公司营收也保持了稳定增长，在2019年微软市值首次突破万亿美元，在Windows 11发布前两天，微软市值盘中突破两万亿美元，成为仅次于苹果的全球市值第二大科技公司。

微软“操作系统”的标签已被弱化，云服务和AI是微软的未来，这就是营收管理，Windows是第一曲线，云计算和Ai是第二曲线。

许多人会认为，微软营收格局的变化，不是财务管理的范畴，表面看是战略问题，实质说到底是市值管理的需要，需要在旧有的Windows基础之上，诞生新的划时代的产品，这也是财务管理要关注的。

营收总额，财务必须管，营收结构的不断优化也是财务必须管理的方向与目标，第二曲线与第三曲线的设计，更是财务要亲自参与的战略问题。

三、预算为纲

绝大部分企业仍不重视预算工作，用小车不倒只管推的逻辑运营，其实企业负责人心理是有数的，工资怎么付、税怎么付、如何还贷款、如何支付供应商货款等，都在其大概其的思路中，企业小的时候这种做法是没问题的，但企业做大了这个办法就不灵了。

预算是管理之魂，预算的准确性是检验财务工作的核心KPI指标，大公司的预算要求精准，各种开支严格按预算执行。

预算内与预算外有明显不同的支付流程，预算外的审批更加严格，为什么会发生该支出，为什么编制预算的时候没有考虑到该支出，该支出发生前的苗头为什么在管理中没有被发现，该支出能带来多少收益等，都要在预算外支出的报告中明确的列出来，有了这个详细的报告后，才能付款。

预算的刚性是财务日常管理的一道防火墙，预算的准确性是要逐步提高的，一个月比一个月做的准，这是基本逻辑，如果采购预算都做不准，而且差异很大，说明编制预算的人预留了太大的空间，里面说不定就有贪腐腐败，预算就是漏斗逻辑，口子从大到小一步步的收紧，最后所有的支付都控制在一定的范围内。

不要总用突发事件说事，设备突然坏了，说明日常的维保不到位，或者买来的就是有问题的，大量的突发事件，都是日常管理不到位造成的，所以预算在对待突发事件的时候要有保有压，该处罚的要处罚，不能把管理不到位逐步的变成合理的。