编现金流的三种方法

老想着啥时候能带队做项目，但是我知道自己的能力还有很大的欠缺，一块是编现金流，一块是关联方交易合并抵消，还有一块收入。目前这三块还是我带队路上的拦路虎。我网上学线下学，学会了编制现金流表的三种方法，现在哪个方法都用不好。

方法一：导出银行存款明细表来，借方表示现金流的流入，贷方表示现金流的流出，并将其分类为销售商品、提供劳务收到的现金/收到的税费返还/收到的其他与经营活动有关的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金/支付给职工以及为职工支付的现金/支付的各种税费/支付的其他与经营活动有关的现金。

这种方法较为简单粗暴，很容易上手，但是有两大缺点，一是多借多贷的，对方科目不好划分，现金流的类别也就不好划分；二是不准，往来和费用等现金流勾稽关系勾稽不上。所以不建议采纳这种方法

方法二：每个科目（总共也没有多少）全部打开明细科目，从明细账中找到与现金流相关的分录，例如应收预收收到的现金是收入，应付预付中收到的现金是成本，加总求和。

这种方法既能保证全部与现金流相关的分录能一笔不落的找出来，也能保证现金流勾稽关系。

方法三：全部用公式，如图，营业收入就等于审定表上审定的营业收入数，即假定营业收入全部都是现金结算，再加上应收账款的减少等（应收账款的减少假定全部收到了现金），然后再打开明细账去看是否有特殊情况，例如应收账款减少中的与应付款对冲金额等。除此之外，支付给职工以及为职工支付的现金必须等于应付职工薪酬的借方数，支付的各项税费必须等于应交税费的借方数，这样既能保证勾稽关系，又能编的又快又准。

当然这只是直接法，还有间接法，以上直接法编现金流主要是用于直接法和间接法的核对，很多事务所不加核对，直接将现金流挤数挤进支付的其他和收到的其他，这是非常不负责任的，按道理，直接法和间接法编出来的现金流应该一分不差，一分钱都不用倒挤。

目前小申编现金流主要采用第三种方法，只能编平一些简单的，复杂的emmmmm就不太行了，革命尚未成功，小申继续努力。