本文整理自“IMA管理会计大咖云讲堂”第39期在线节目。
吴利利，CMA
冰轮环境技术股份有限公司副总裁、总会计师、财务总监
一、财务战略与企业战略协同发展
由于多种因素的影响，目前企业需要对抗三重压力——需求收缩、供给冲击、预期转弱。国家大力提倡积极的财政政策和稳健的货币政策，追求经济高质量发展。为此，企业需要制定高质量发展战略，而财务战略要与企业战略深度融合，才能提升“内生”驱动性。客户战略是公司战略的核心，契合市场发展规律是战略成功的前提与基础。产品、服务、体验是触及企业本源的三大核心战略。企业要适应自身所处的经济环境、政治环境和自然环境，根据企业内外部资源确定所服务的行业、地域、客户群，选择相应的技术、产品、服务、体验来满足客户的需求，进而进行企业战略结构布局，围绕关键路径落地实施，以达成企业持续成长和盈利的目标，创造持久的竞争力。此外，财务战略还是认清企业自身内在特点和外在环境的重要考量，能够根据经济形势和趋势来有效配置财务资源。
二、财务战略选择与规划促进发展
企业的盈利逻辑决定其商业模式的蓝图，任何一家企业都面临资本市场以及产品与服务市场。对于上市公司而言，可以利用股东的投入和银行信贷进一步打通融资环节。在杜邦分析中提到，净资产收益率的提升是靠净利率的提升、营运的快速周转，亦或是靠权益乘数来做战略选择。战略选择的前提是营收增加，且具有成本领先的差异化优势；战略选择涉及商业模式的选择（轻资产模式、重资产模式）；战略的选择即商业模式的配置和运营方向的选择；针对盈利能力的提升选择商业模式，并形成不同的企业战略，比如增加固定资产的投资、增加股权类的投资，或增加品牌、技术等无形资产投资，让生产经营活动促进企业产生经营现金流，打造企业持续发展的能力。
财务战略要顺应生产经营活动，通过财务分析重构商业模式，提升企业净资产收益率，最终打造品牌价值。财务战略规划的价值体现在，通过健全财务体系来实施有效的财务管控，完善财务基础以支撑财务战略实现，为企业打造健康的现金流，提升资产价值与回报。每一家企业都要明确自己的财务战略地图，我们公司一般五年规划一次中期方向，十年规划一次整体大方向。每一年结束后，我们会对财务战略规划进行一次评估和确认。
财务战略规划服务于战略投资，其中包括高价值的资本规划与财务战略，完善的投资评价；同时服务于商业决策，包括商业模式研究，提供税务、合规性的专业分析支持，有效管理工具、方法推广应用支持。
在运营方面要优化财务体系，推动价值提升，如强化资本运营、提升资本价值；健全优化财务管控模式。要强化运营管理，提升运营效率，包括优化预算管理、保障战略落地；统筹资金管理、有效配置资源；加强决策支持、改善经营结果。财务可以遵循先“从下往上”，再“从上而下”的方法进行每年的预算编制，其中每一笔预算都必须由实际出发，切实符合公司战略地图方向。还要加强财务控制，防范财务风险，如深化内部控制防范财务风险；加强税务筹划提升税务管理水平。投资决策能力决定了企业未来长期发展的方向，是一家企业实力的体现。冰轮环境设置了专门的战略投资财务中心，对每个项目进行前期调研及可行性研究，并在落地时深入分析。
最重要的是要不断学习与成长，优化队伍结构，提升财务能力；深化财务治理，提升组织能力；持续提升财务数字化应用水平。
三、搭建财经组织和优化人才架构
需打造适配的财经组织，推动财务战略达成。财经组织包含财务中心、共享中心、财务BP中心以及运营中心。财务BP团队深入营销板块和生产运营板块，在价格联动分析、成本敏感性、优化成本、降本增效等方面起到了积极作用。运营中心由预算团队、财税团队、分析团队构成，按照投资框架和财务战略进行专业设计，支撑企业内在成长。
企业战略的落地离不开人才模型的搭建及个人能力的提升，离不开员工的专业思维与自律。应围绕对企业更有利的管控方向进行人员设置和人才能力培养，包括基础学习、专业学习、业务学习等。
组织能力的“杨三角”
还应围绕信息化建设推动企业战略执行，通过财经组织建设、人才架构的搭建、建立更适配的、更符合企业运营的财务战略持续进行财务转型。
驱动财务转型FSOT模型
企业财务是相对稳健的部门，不易受市场影响而变动。复杂多变的市场环境下，财务更要保持“韧性”来保证企业安全运营，同时保持充足的现金流来增强抵抗风险的能力。在财务制度层面调整预算指标，调整风险因子，调整信用损失预期；财务状况层面注意现金流、杠杆率、流动性；在商业模式层面，修补和重建端口，恢复、疏通或重构供应链，保持收入与成本的灵活性。抗风险、抗打击、抗压的财务“韧性”养成有利于提高企业运营能力、盈利能力、现金流变现能力。
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