在成立企业前一定要考虑好纳税人身份，为什么不是在登记税务时考虑？因为不同的纳税人身份会影响你的价格和成本，关系到利润多少。我们都知道税费对企业来说是一笔不小的成本支出。有时候直接决定了成本高低。若因为税的问题无法盈利，那还不如不登记公司。

小规模纳税人是指连续12个月累计销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。所谓会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销、进项税额和应纳税额。假若会计核算健全，可以按规定报送有关税务资料的增值税纳税人就可以申请成为一般纳税人。或者达到相应标准自动变更为一般纳税人。

小规模和一般纳税人对利润的影响

小规模纳税人增值税征收率为0%，3%，不动产租赁5%，也就是说无论销售多少金额的商品和服务，都会按照3%（这里只考虑一般商品和服务）的征收率来缴纳增值税。

成本方面，小规模企业进货时一般会得到增值税普通发票，在税额那栏的数额，不能抵扣销售税金，这部分税金只能进入成本。所以小规模企业的增值税税负直接就是3%。无论经济环境如何，原材料价格上涨或下降，售价上涨或下降，征收率是不变的。

一般纳税人增值税税率0%，6%，11%，17%。分别适用不同的商品和服务。在销售商品时，会含有17%（这里特指一般商品）的增值税，但这并不是最终要交给税务局的，这里面还要扣除进货时付出的17%的增值税，才是最终负担的税款。那最终的税负会有多少呢？

举个例子，四个不同行业公司的毛利率分别是5%，10%，20%，50%，增值税率都是17%，税负分别为0.85%，1.7%，3.4%，8.5%，因此一般纳税人的毛利率越高，税负越高。当毛利率超过20%时，税负率已经超过小规模的征收率。很明显，毛利率高的行业直接申请一般纳税人是非常不划算的。

一般纳税人不能享受免征增值税优惠

根据国税总局2014年第57号公告，小规模企业才可以享受季度销售不超9万，免征增值税的优惠，小规模企业在税务局代开的专用发票不免增值税，当有退票或红冲时可以申请退回税款，但这项免税不包含一般纳税人企业（属于小微的），假如成立初期业务比较少，毛利高，税负比小规模企业高，这样就不划算了。

小规模企业不利于对外拓展业务

一般纳税人也是企业信用和实力的代表，对于客户来说同样的价格，可以获得专用发票还可以抵扣增值税，更为有利。

以上仅是简单几点，其实小规模还是一般纳税人都各有利弊，企业一定要根据自己的业务需求和特点来决定，一但成为一般纳税人就不能更改。

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