实验二 资金核算岗位
1.借:银行存款 400 000.00
贷:短期借款——工行新金分行 400 000.00
2.借:财务费用——利息支出(400 000×28×5.58%÷360) 1 736.00
贷:应付利息——工行新金分行 1 736.00
2-2.借:财务费用——利息支出(400 000×28×5.58%÷360)1 736.00
贷:应付利息——工行新金分行 1 736.00
2-3.借:财务费用——利息支出(400 000×34×5.58%÷360)2 108.00
贷:应付利息——工行新金分行 2 108.00
3.借:短期借款——工行新金分行 400 000.00
应付利息——工行新金分行 5 580.00
贷:银行存款 405 580.00
4.借:银行存款 664.20
贷:财务费用 664.20
5.借:银行存款 120 000.00
贷:长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00
6-1.借:在建工程——车间建设工程 5 913.00
贷:应付利息——建行新金分行 5 913.00
6-2.借:在建工程——车间建设工程 3 942.00
财务费用——利息支出 3 942.00
贷:应付利息——建行新金分行 7 884.00
6-3.借:财务费用——利息支出 7 884.00
贷:应付利息——建行新金分行 7 884.00
7.借:长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00
财务费用——利息支出 1 971.00
应付利息——建行新金分行 21 681.00
贷:银行存款 143 652.00
8-1.借:银行存款 10 000 000.00
贷:应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00
8-2.借:在建工程——数控车床购建工程 120 000.00
贷:银行存款 120 000.00
9-1.借:财务费用——手续费 2 340.00
贷:银行存款 2 340.00
9-2.借:财务费用——手续费 20 000.00
贷:银行存款 20 000.00
10-1.借:财务费用——利息支出(10 000 000×6%÷12×1)50 000.00
在建工程——数控车床购建工程(10 000 000×6%÷12×11)550 000.00
贷:应付债券—应计利息 600 000.00
10-2.借:在建工程——数控车床购建工程(10 000 000×6%)600 000.00
贷:应付债券—应计利息 600 000.00
10-3.借:财务费用——利息支出(10 000 000×6%) 600 000.00
贷:应付债券—应计利息 600 000.00
11.借:应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00
应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00
贷:银行存款 11 800 000.00
12-1.借:银行存款 900 000.00
应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00
贷:应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00
12-2.实际利率 = 8.554%
12-3.借:研发支出——费用化支出 76 986.00
贷:应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00
应付利息——建行新金分行 60 000.00
12-4.借:研发支出——资本化支出 78 438.98
贷:应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98
应付利息——建行新金分行 60 000.00
12-5.借:财务费用——利息支出 80 016.25
贷:应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25
应付利息——建行新金分行 60 000.00
12-6.借:财务费用——利息支出 81 728.44
贷:应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44
应付利息——建行新金分行 60 000.00
12-7.借:财务费用——利息支出 82 830.33
贷:应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33
应付利息——建行新金分行 60 000.00
13-1.借:银行存款 510 000.00
贷:应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00
应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00
13-2.实际利率= 4.984%
13-3.借:财务费用——利息支出 25 418.40
应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60
贷:应付债券—应计利息 30 000.00
13-4.借:财务费用——利息支出 25 190.05
应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95
贷:应付债券—应计利息 30 000.00
13-5.借:财务费用——利息支出 29 391.55
应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45
贷:应付债券—应计利息 30 000.00
实验五 应付职工薪酬核算岗位
1-1.借:管理费用——职工福利 315.04
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 315.04
1-2.借:应付职工薪酬——非货币性福利 315.04
贷:库存现金 315.04
2-1.借:管理费用——职工福利 1 200.00
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00
2-2.借:应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00
贷:银行存款 1 200.00
3-1.借:应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00
贷:银行存款 1 913.00
4.应付职工薪酬 19 155.16;
实付职工薪酬 15 104.18。
5.应付职工薪酬 72 752.16;
实付职工薪酬 57 348.83。
6.应付职工薪酬 316 370.16;
实付职工薪酬 249 499.05.
7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
26 320.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
11 266.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
56 202.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
11 649.16
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
26 100.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
17 427.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间
18 298.00
生产成本——辅助生产成本——供气车间
21 778.00
制造费用——铸造车间
6 105.00
制造费用——机加工车间
4 901.00
制造费用——装配车间
5 840.00
制造费用——机修车间
4 177.00
制造费用——供气车间
4 147.00
销售费用
19 140.00
管理费用
83 120.00
贷:应付职工薪酬——工资
316 370.16
8-1.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
1 842.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
788.62
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
3 934.14
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
815.44
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
1 827.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
1 219.89
生产成本——辅助生产成本——机修车间
1 280.86
生产成本——辅助生产成本——供气车间
1 524.46
制造费用——铸造车间
427.35
制造费用——机加工车间
343.07
制造费用——装配车间
408.80
制造费用——机修车间
292.39
制造费用——供气车间
290.29
销售费用
1 339.80
管理费用
5 811.40
贷:应付职工薪酬——社会保险费-医疗保险费
22 145.91
8-2.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
526.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
225.32
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
1 124.04
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
232.98
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
522.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
348.54
生产成本——辅助生产成本——机修车间
365.96
生产成本——辅助生产成本——供气车间
435.56
制造费用——铸造车间
122.10
制造费用——机加工车间
98.02
制造费用——装配车间
116.80
制造费用——机修车间
83.54
制造费用——供气车间
82.94
销售费用
382.80
管理费用
1 660.40
贷:应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费
6 327.40
8-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
6 711.60
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
2 872.83
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
14 331.51
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
2 970.54
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
6 655.50
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
4 443.89
生产成本——辅助生产成本——机修车间
4 665.99
生产成本——辅助生产成本——供气车间
5 553.39
制造费用——铸造车间
1 556.78
制造费用——机加工车间
1 249.76
制造费用——装配车间
1 489.20
制造费用——机修车间
1 065.14
制造费用——供气车间
1 057.49
销售费用
4 880.70
管理费用
2 1170.11
贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费
80 674.43
8-4.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
263.20
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
112.66
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
562.02
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
116.49
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
261.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
174.27
生产成本——辅助生产成本——机修车间
182.98
生产成本——辅助生产成本——供气车间
217.78
制造费用——铸造车间
61.05
制造费用——机加工车间
49.01
制造费用——装配车间
58.40
制造费用——机修车间
41.77
制造费用——供气车间
41.47
销售费用
191.40
管理费用
830.20
贷:应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费
3 163.70
8-5.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
210.56
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
90.13
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
449.62
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
93.19
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
208.80
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
139.42
生产成本——辅助生产成本——机修车间
146.38
生产成本——辅助生产成本——供气车间
174.22
制造费用——铸造车间
48.84
制造费用——机加工车间
39.21
制造费用——装配车间
46.72
制造费用——机修车间
33.42
制造费用——供气车间
33.18
销售费用
153.12
管理费用
664.16
贷:应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费
2 530.97
8-6.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
2 632.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
1 126.60
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
5 620.20
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
1 164.92
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
2 610.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
1 742.70
生产成本——辅助生产成本——机修车间
1 829.80
生产成本——辅助生产成本——供气车间
2 177.80
制造费用——铸造车间
610.50
制造费用——机加工车间
490.10
制造费用——装配车间
584.00
制造费用——机修车间
417.70
制造费用——供气车间
414.70
销售费用
1 914.00
管理费用
8 302.00
贷:应付职工薪酬——住房公积金
31 637.02
8-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
526.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
225.32
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
1 124.04
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
232.98
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
522.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
348.54
生产成本——辅助生产成本——机修车间
365.96
生产成本——辅助生产成本——供气车间
435.56
制造费用——铸造车间
122.10
制造费用——机加工车间
98.02
制造费用——装配车间
116.80
制造费用——机修车间
83.54
制造费用——供气车间
82.94
销售费用
382.80
管理费用
1 660.40
贷:应付职工薪酬——工会经费
6 327.40
8-8.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
394.80
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
168.99
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
843.03
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
174.74
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
391.50
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
261.41
生产成本——辅助生产成本——机修车间
274.47
生产成本——辅助生产成本——供气车间
326.67
制造费用——铸造车间
91.58
制造费用——机加工车间
73.52
制造费用——装配车间
87.60
制造费用——机修车间
62.66
制造费用——供气车间
62.21
销售费用
287.10
管理费用
1 245.31
贷:应付职工薪酬——职工教育费
4 745.59
9.借:应付职工薪酬——工会经费 2 530.96
贷:银行存款 2 530.96
10.借:应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费 9 488.02
应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费 105 984.04
应付职工薪酬——社会保险费——医疗保险费 28 473.31
应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费 3 163.70
应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费 2 530.97
贷:银行存款 149 640.04
11.借:应付职工薪酬——个人所得税 436.57
贷:银行存款 436.57
12.借:应付职工薪酬——住房公积金 63 273.93
贷:银行存款 63 273.93
13.借:应付职工薪酬——工资 249 499.05
贷:银行存款 249 499.05
14-1.借:管理费用 16 642.32
贷:应付职工薪酬——辞退福利 16 642.32
14-2借:应付职工薪酬——辞退福利 16 642.32
贷:银行存款 16 642.32
15.借:应付职工薪酬——职工福利 7 020.00
贷:银行存款 7 020.00
16.借:应付职工薪酬——非货币性福利 69 966.00
贷:银行存款 69 966.00
17.借:应付职工薪酬——工会经费 3 796.44
贷:银行存款 3 796.44
18.借:应付职工薪酬——职工福利 19 656.00
贷:银行存款 19 656.00
19.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
4 130.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
7 847.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
11 564.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
9 086.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
8 260.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
5 369.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间
5 782.00
生产成本——辅助生产成本——供气车间
7 434.00
制造费用——铸造车间
2 065.00
制造费用——机加工车间
2 065.00
制造费用——装配车间
2 065.00
制造费用——机修车间
1 239.00
制造费用——供气车间
1 239.00
销售费用
4 130.00
管理费用——福利
23 128.00
管理费用——福利
1 239.00
贷:应付职工薪酬——职工福利
应付职工薪酬——非货币性福利
26 676.00
69 966.00
实验六 资本金核算岗位
1.借:固定资产 500 000.00
贷:股本 500 000.00
2.借:银行存款 400 000.00
贷:股本 400 000.00
3.借:资本公积——其他资本公积 200 000.00
盈余公积——法定盈余公积 200 000.00
贷:股本 400 000.00
4.借:利润分配——提取法定盈余公积 50 000.00
利润分配——提取任意盈余公积 25 000.00
贷:盈余公积——法定盈余公积 50 000.00
盈余公积——任意盈余公积 25 000.00
5.借:盈余公积——法定盈余公积 200 000.00
贷:利润分配——盈余公积补亏 200 000.00
实验七 销售核算岗位
1.借:银行存款 128 700.00
贷:主营业务收入——车床 110 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 18 700.00
2.借:销售费用——运杂费 850.00
贷:银行存款 850.00
3.借:银行存款 30 000.00
贷:预收账款——松江市机械厂 30 000.00
4-1.借:应收账款——阜新市铸压机厂 412 500.00
贷:主营业务收入——铣床 350 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 59 500.00
银行存款 3 000.00
4-2.借:财务费用——手续费 12.00
贷:银行存款 12.00
5.借:应收票据——商业承兑汇票——沈飞 51 480.00
贷:主营业务收入——车床 44 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 7 480.00
6.借:银行存款 40 000.00
长期应收款——新金宏达机械厂 120 000.00
贷:主营业务收入——铣床 140 000.00
未实现融资收益 20 000.00
7.借:银行存款 412 500.00
贷:应收账款——阜新市铸压机厂 412 500.00
8.车床和铣床各发出10台,平时只记收发数量,月末计算成本
9.借:销售费用——展览费 50 000.00
贷:银行存款 50 000.00
10.借:主营业务收入——车床 22 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00
贷:银行存款 25 740.00
11.借:销售费用——运杂费 2 500.00
贷:银行存款 2 500.00
12-1.借:银行存款 655.20
贷:其他业务收入 560.00
应交税费——应交增值税——销项税额 95.20
12-2.借:其他业务成本——销售材料 440.00
贷:原材料——圆钢 440.00
13.借:销售费用——维修费 300.00
贷:库存商品——自制半成品——铣床摇把 300.00
14.借:预收账款——松江市机械厂 84 400.00
贷:主营业务收入——铣床 70 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 11 900.00
银行存款 2 500.00
15.借:销售费用——办公费 644.00
贷:银行存款 644.00
16-1.借:应收账款——抚顺机电公司 322 920.00
贷:主营业务收入——(3台铣床、3台车床) 276 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 46 920.00
16-2.借:销售费用——手续费 13 800.00
贷:应收账款——抚顺机电公司 13 800.00
17.借:银行存款 309 120.00
贷:应收账款——抚顺机电公司 309 120.00
18.借:银行存款 2 200.00
贷:预收账款——新金宏达机械厂 2 200.00
19-1.借:预收账款——新金宏达机械厂 2 200.00
贷:主营业务收入——劳务收入 2 200.00
19-2.借:劳务成本 1 200.00
贷:应付职工薪酬 1 200.00
19-3.借:应付职工薪酬 1 200.00
贷:应交税费——个人所得税 35.31
银行存款 1 164.69
20.借:营业税金及附加——城建税 311.92
营业税金及附加——教育费附加 133.68
贷:应交税费——应交城建税 311.92
应交税费——教育费附加 133.68
21-1.借:发出商品——车床 144 685.70
发出商品——铣床 520 968.80
贷:库存商品——库存产成品——车床 144 685.70
库存商品——库存产成品——铣床 520 968.80
21-2.借:库存商品——库存产成品——车床 14 100.00
贷:主营业务成本——车床 14 100.00
21-3.借:主营业务成本——车床 144 685.70
贷:发出商品——车床 43 405.71
库存商品——车床 101 279.99
21-4.借:主营业务成本——铣床 573 065.68
贷:发出商品——铣床 156 290.64
库存商品——铣床 416 775.04
21-5.借:主营业务成本——劳务成本 1 200.00
贷:劳务成本 1 200.00
实验九 总账报表岗位
1.借:应交税费 3 540 300
贷:银行存款 3 540 300
2.借:原材料 200 000
应交税费——应交增值税——进项税额 34 000
贷:银行存款 234 000
3.借:生产成本 3 000 000
制造费用 120 000
贷:原材料 3 120 000
4.借:生产成本 700 000
制造费用 150 000
管理费用 220 000
在建工程 130 000
贷:应付职工薪酬——工资 1 200 000
5.借:制造费用 2 200 000
管理费用 1 000 000
贷:累计折旧 3 200 000
6.借:银行存款 5 800 000
贷:应收账款 5 800 000
7.借:应付票据 3 011 660
贷:银行存款 3 011 660
8.借:应付账款 700 000
贷:银行存款 700 000
9.借:短期借款 2 085 000
贷:银行存款 2 085 000
10-1.借:银行存款 2 000 000
贷:短期借款 2 000 000
10-2.借:财务费用 100 000
贷:银行存款 100 000
11-1.借:银行存款 17 550 000
贷:主营业务收入 15 000 000
应交税费——应交增值税——销项税额 2 550 000
11-2.借:主营业务成本 8 500 000
贷:库存商品 8 500 000
12-1.借:银行存款 90 000
贷:交易性金融资产——成本 80 100
交易性金融资产——公允价值变动 5 000
投资收益 4 900
12-2.借:公允价值变动损益 5 000
贷:投资收益 5 000
13-1.借:银行存款 117 000
贷:其他业务收入 100 000
应交税费——应交增值税——销项税额 17 000
13-2.借:其他业务成本 80 000
贷:原材料 80 000
14.借:工程物资 117 000
贷:应付账款 117 000
15.借:银行存款 163 000
贷:应收票据 163 000
16.借:固定资产 237 000
贷:银行存款 237 000
17.借:银行存款 200 000
贷:投资收益 200 000
18.借:管理费用 500 000
贷:累计摊销 500 000
19.借:库存现金 1 200 000
贷:银行存款 1 200 000
20.借:应付职工薪酬——工资 1 200 000
贷:库存现金 1 200 000
21-1.借:在建工程 200 000
贷:应付利息 200 000
21-2.借:应付利息 200 000
贷:银行存款 200 000
22.借:固定资产 500 000
贷:在建工程 500 000
23.借:长期借款 2 600 000
贷:银行存款 2 600 000
24-1.借:固定资产清理 1 500 000
累计折旧 1 500 000
贷:固定资产 3 000 000
24-2.借:银行存款 1 520 000
贷:固定资产清理 1 520 000
24-3.借:固定资产清理 30 000
贷:银行存款 30 000
24-4.借:营业外支出 10 000
贷:固定资产清理 10 000
25.借:销售费用 2 000
贷:银行存款 2 000
26.借:生产成本 2 470 000
贷:制造费用 2 470 000
27.借:库存商品 10 200 000
贷:生产成本 10 200 000
28.借:银行存款 5 000 000
贷:应付债券——债券面值 5 000 000
29-1.借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 2 533 000
贷:应交税费——未交增值税 2 533 000
29-2.借:营业税金及附加 253 300
贷:应交税费——城建税 177 310
应交税费——教育费附加 75 990
30.借:坏账准备 14 040
贷:资产减值损失 14 040
31.借:资产减值损失 50 000
贷:存货跌价准备 50 000
32-1.借:主营业务收入 15 000 000
其他业务收入 100 000
投资收益 209 900
贷:本年利润 15 309 900
32-2.借:本年利润 10 706 260
贷:主营业务成本 8 500 000
营业税金及附加 253 300
管理费用 1 720 000
销售费用 2 000
财务费用 100 000
其他业务成本 80 000
营业外支出 10 000
公允价值变动损益 5 000
资产减值损失 35 960
33-1.借:所得税费用 1 150 910
贷:应交税费——应交所得税 1 150 910
33-2.借:本年利润 1 150 910
贷:所得税费用 1 150 910
34.借:本年利润 3 452 730
贷:利润分配——未分配利润 3 452 730
35.借:利润分配——提取法定盈余公积金 345 273.00
利润分配——提取任意盈余公积金 172 636.50
贷:盈余公积——法定盈余公积 345 273.00
盈余公积——任意盈余公积 172 636.50
36.借:利润分配——未分配利润 517 909.50
贷:利润分配——提取法定盈余公积金 345 273.00
利润分配——提取任意盈余公积金 172 636.50
37.资产负债表
资产总计 185 989 640.00
负债合计 74 143 410.00
股东权益合计 111 846 230.00
38.利润表
利润总额 4 603 640.00
净利润 3 452 730.00
39.现金流量表
经营活动产生的现金流量净额 14 942 040.00
投资活动产生的现金流量净额 1 543 000.00
筹资活动产生的现金流量净额 2 015 000.00
现金及现金等价物净增加额 18 500 040.00
期末现金及现金等价物余额 19 743 240.00
注:
本期应纳增值税=2 550 000+17 000-34 000=2 533 000
本期应纳城建税=2 533 000×7%=177 310
本期应纳教育费附加=2 533 000×3%=75 990
应提取的坏账准备=1 680 000×0.5%-22 440= -14 040
应交所得税=(15 309 900-10 706 260)×25%=1 150 910