一、流动资产
(一)货币资金
1.从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额
借:现金
贷:银行存款
2.将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额
借:银行存款
贷:现金
3.因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额
借:其他应收款等
贷:现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余
(1)如为现金短缺
借:其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)
管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)
贷:现金(按实际短缺的金额)
(2)如为现金溢余
借:现金(按实际溢余的金额)
贷:其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)
营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)
5.发生的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证
借:银行存款
贷:财务费用
如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息,在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前,应冲减在建工程成本
借:银行存款
贷:在建工程
6.小企业发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
(1)小企业发生外币兑换业务,如为购入外币
借:银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)
财务费用(按借方差额)
贷:银行存款(按实际支付的记账本位币金额)
财务费用(按贷方差额)
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