一、流动资产
（一）货币资金
1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额
借：现金
贷：银行存款
2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额
借：银行存款
贷：现金
3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款等
贷：现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余
（1）如为现金短缺
借：其他应收款、现金（按应由责任人赔偿的部分）
管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）
贷：现金（按实际短缺的金额）
（2）如为现金溢余
借：现金（按实际溢余的金额）
贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）
营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额）
5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证
借：银行存款
贷：财务费用
如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本
借：银行存款
贷：在建工程
6.小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
（1）小企业发生外币兑换业务，如为购入外币
借：银行存款——××外币账户（取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）
财务费用（按借方差额）
贷：银行存款（按实际支付的记账本位币金额）
财务费用（按贷方差额）
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