一、单项选择题(共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（ ）。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
【答案】D
【解析】应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额＝10000×（10％+20％）＝3000（万元）。
2.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（ ）。
A.以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
【答案】B
【解析】以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；以形成划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
3.按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是（ ）。
A.房地产开发公司建造商品房的用地
B.用于农、林、牧、渔业生产的土地
C.基建项目在建期间使用的土地
D.关闭、撤销的企业占地
【答案】B
【解析】ACD，其免税均由省、自治区、直辖市地方税务局来确定，不能直接享受。B属于土地使用税暂行条例规定直接减免项目之一。
4.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。
A.0元
B.2000元
C.8000元
D.10000元
【答案】C
【解析】该题系2003年试题，纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可以按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。土地使用税＝2000×4/5×5＝8000元。
5.某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，厂区外绿化面积1000平方米，该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为( )(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)。
A.81000元
B.78000元
C.87000元
D.90000元
【答案】B
【解析】企业内部子弟学校、医院、企业外部绿化占地面积不缴纳城镇土地使用税。该企业应纳土地使用税＝（30000－2000－1000-1000）×3＝78000元。
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