海外人士贈與美國永久或公民的注意事項

稅法對海外人士贈與美國永久居民或公民的金額未設上限，因此過去會計師大多建議，用贈與方式將海外資產轉移來美。由於贈與金額若超過10萬元，受贈人需填寫3520表格申報，卻引發國稅局北京辦事處查稅員去電受贈人在中國大陸的父母，以確認贈與是否屬實，可見「海外查稅並非遙不可及」。

他建議在申請投資移民或有意移民美國前做好稅務規畫，以便將大陸資產合法轉移合法節稅，包括據實填寫海外不動產。好處是將來賣掉不動產，擬將錢轉來美國時，可用房屋基數的成本來抵扣，獲得節稅好處。

會計師鍾子磊說，不少人攜帶巨款從海外返美，入關時未向海關誠實申報，然後將巨款迫不急待存進銀行。由於銀行就超過1萬元現金依法須向有關當局申報，引發國稅局關切其金錢來源。他建議應誠實申報。

會計師暨稅務律師童志敏說，有一名成衣業客戶過去五年，每隔幾天就存9000多元現金到銀行帳戶，蓄意規避銀行1萬元須向有關當局申報做法，反被銀行行員認為可疑，向政府舉報，被檢方以涉嫌洗錢刑事罪起訴。最後該客戶選擇認罪，同意政府沒收他存進銀行的50萬元現金，換取不必坐牢。

童志敏說，國稅局去年提起刑事檢控的對象不到2000人，但將嫌犯定罪的成功率高達85%。如果國稅局只來一個查帳員，且只來一次不必擔心。但若同時有兩人上門，且一人配槍就要擔心，因為通常只有國稅局的刑事調查員才配槍，意味著當事人面臨刑事罪名調查。