教育費可抵稅

March 15, 2014

問：我要負擔兩個孩子的大學學費，可否介紹與教育有關的稅務優惠?

答：大學費用昂貴，國稅局(IRS)對父母的教育支出，給予一些抵稅或扣減的優惠。包括：

1.美國機會抵稅(American Opportunity Tax Credit)。每名學生在大學四年中，每年可申報的抵稅額最高達2500元，計算方式是100%的頭2000元學費和另2000元學費的25%。適用範圍包括所繳交的學雜費、書籍用品費等。

該項優惠有收入限制，2013年單身報稅的調整後總收入(AGI)在8萬元以下，已婚聯合報稅的AGI在16萬元以下，可獲全額抵稅，高收入者的抵稅額逐漸減少。低收入者如果不必繳稅或稅額過低，也可獲得最高40%(1000元)的退稅。

2.終身學習抵稅(Lifetime Learning Tax Credit)。每名學生可獲最高2000元抵稅，計算方式是頭1萬元學費的20%。該項抵稅沒有讀大學的限制，因此讀研究所或是非學位課程者均可申請。單身收入5萬元以下，已婚聯合報稅10萬元以下可獲全額抵稅，較高收入逐漸減少。

以上兩項抵稅優惠不適用於已婚分開報稅者，一名學生也不能同時申請兩種抵稅優惠。

3.除了抵稅優惠外，另一項學雜費扣減優惠也適用於2013年納稅人。納稅人不必使用逐項扣除(itemized deduction)即可從收入中扣除最高達4000元的學雜費支出。2003年單身收入8萬元以下，已婚聯合報稅16萬元以下，皆適用於該項扣減優惠。如果不適用於前兩項抵稅優惠，則可選擇此項扣減優惠。

4.開設Coverdell儲蓄帳戶和529大學儲蓄計畫，雖然使用的是稅後收入(各州529有其稅務優惠)，但是其獲利如果用於合格的學費等支出，是不用付稅的。不過從該兩計畫提出的錢用於學雜費，不能算做學費支出申報抵稅優惠。

教育費用的稅務優惠多是由父母申報，如果學生自己付學雜費，自己報稅，也沒有別人申報其為被撫養人，則可由學生自己申請稅務優惠。