加强现金流管理的6项措施（二）

第二，建立科学的现金流量管理体系

中小企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。这就是说，汽车要有“油库”，而且“油库”要有专人管理。现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统，即“油库”要作预算，“油库”贮存要心中有数。现金流管理还包括收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，即“油库”的进帐、发放和调度都有专人负责。现金流管理还包括对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统，即对企业的每部“汽车”的“油箱”里有多少“汽油”，“油库”里有多少“汽油”，逐月要有报告，要有评价。有条件的中小企业可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。现金流量管理所要遵循的一条重要原则是收支平衡，即现金流动均衡。例如：当企业需要发生现金流出时，必须有足够的现金流入与之配合，否则就会出现现金周转不灵，轻者导致经营受损，重者导致企业破产；而当企业取得适当的现金流入后，除尽可能维持经营需要的最低占用量，就要使充裕的现金及时寻找有利的投资机会，使现金增值。

第三，制定严密的资金使用计划

对于中小企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此必须制订详尽周密的现金流量计划。资金使用计划是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，这就要求对计划进行及时修正。实践证明要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度，以便及时发现偏差加以分析，准确调整计划。与此同时，调整计划必须要建立在科学分析的基础上，因为计划作为控制与考证的依据不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。

第四，确定最佳现金持有量控制标准

现金是企业资产中流动性最强的部分，是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务的重要保证。企业保持足够的现金余额，对于增加企业资产的流动性，降低或避免经营风险和财务风险，都具有十分重要意义。但是现金又是一种非盈利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。这就好比每部“汽车”的“油箱”里既不能缺油，也不能装油过量，装在“油箱”里的过量“汽油”不会发挥作用。现金流管理的目的，就是在现金的流动性与收益性之间做出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。