房地产一般纳税人老项目简易计税会计分录 销项税额,借:预收账款,贷:应交税费-应交增值税-销项税额;
以上是本人的做的,有高人给看看,是否合适?1.核算简易计税的销项税额,月底根据预收账款当月贷方发生额计算(销项税额=当月含税预收账款/1.05*0.05)做分录,
借:预收账款--XX区,贷:应交税费-应交增值税-销项税额;
2.1根据应交税费-应交增值税账户的贷方余额做结转未交增值税(有税款)
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税-简易计税;
2.2根据应交税费-应交增值税账户的借方余额做结转未交增值税(不交税)
借:应交税费-未交增值税-简易计税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;
月底应交税费-应交增值税科目余额应为零。
3申报纳税分录,借:应交税费-未交增值税-简易计税,贷:银行存款。
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