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我们公司有几张出口报关单,因为已经一年没多没出口,所以就忘记在纳税申报表上申报出口,已经超过一年,现在税务局要求我们转成内销,请问有没有什么办法?
答
有些企业因为偶有出口,又嫌弃办理出口退税手续繁琐,就想累积一起在某一个月办理。但随着时间的流逝、会计人员流转、交接不清、没做管控表等因素,导致把这些原本可以退税的报关单,遗忘在抽屉或档案柜的小角落。
等被税务局通知的时候,已经是金三系统跳出异常清单通知税务局的税管员,企业在这个时候再要想什么办法,都已经来不及,只能视同内销按出口金额征税;若条件许可,可以向税务局补办免税后,作进项转出。
分析
企业应该重视内部控制与管理:
(1)做好内控点,设置一份《控管表》,避免超出1年的期限,毕竟现在企业的利润微薄,可以退的进项税,还是想办法退税为妥;
(2)免抵退税虽说按月计算,但还是会年度汇算,申报当月少退的,会在年度汇算时退回,所以累积一起申报的做法,基本上属于不是理由的理由。
累积那么久而且跨年隐匿未申报收入,这个如果税务局认真计较起来,严重的程度远比上述的「视同内销」、或「进项转出」的损失更大,因为税务局可以剑指你企业账册与会计制度不规范,直接核定征收,还可以质问你漏报收入的「漏税」问题。
所有的专家学者、政府官员都会建议中小企业要重视内部控制,我相信所有的企业主都会很苦恼,心里想着,我是想呀,就怕负担不起。
对中小企业的建议
齐至德(DALECHI)2019-5-30于东莞
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