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朋友们帮忙找一找,免征税款不见了!
Wain X-Ding
>《待分类》
2021.01.27
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财税微波
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作者 联系,进一步沟通交流。
以下为正文:
摄影:
李宏建
上周五晚上,一个远方的朋友,问了我一个问题。
这个问题,到现在,我还是在懵圈。
现在把它写出来,以求教于方家。
一、情况介绍
我的朋友
@五味
,帮新疆某生产农产品的小规模纳税人代账,该企业投资者受党教育多年,要求我的朋友一定要帮他记好账,依法纳税,享受党和政府给的优惠政策。
我这朋友,心里那个美啊。
多少小企业的老板,要会计帮他做假账,偷税逃税,搞得会计担惊受怕,现在这老板这个样,得,没问题,一定帮您做好账。
这有农产品生产企业,其实就是种植了一些蔬菜瓜果,属于增值税的免税范围,主要销售给周边的一些超市,对外销售全部开具增值税普通发票。
该公司已经在税务机关做了增值税销售自产农产品免税备案。
除了自产农产品外,该公司没有其他销售业务。
二、本季度开票金额40,542.70元,增值税纳税申报表填报:
我朋友的问题:
开的免税发票,为什么会有免税额1,216.28元?
三、我朋友接着提问如下
如果该公司没有做销售自产农产品免税备案,销售给客户开具普通发票,是不是销售额为39,361.84元,税额为1,180.86元?
因为是小规模纳税人,季度销售额未超过300,000元,免征增值税。
则免税销售额是不是应该填写
39,361.84元,本期免税额为
1,180.86元
?
那么,对于该公司来说,销售同样的产品,从客户处收同样的钱,本季度同样免征增值税,纳税申报表上销售额会不一样?本期免税额也不一样?
那这差的35.42元是咋回事?
该公司销售40,542.70元,本期收款
40,542.70
,全是销售额,那本期免征的增值税1216.28元,去了哪里呢?
四、不是段子
某小规模纳税人(非其他个人,已办税务登记,没有申领税控开票设备),提供咨询服务,本季度已经由税务机关代增值税普通发票300,000元,发票如下:
现在,月底了,又接了一笔业务,总价9000元(含税)。请问,
该小规模纳税人,本季度能够免征增值税吗?
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