现金流入=收入类损益+负债增加+其他资产减少
现金流出=成本类损益+负债减少+其他资产增加
此处需要停顿2分钟,理解一下上述公式
到这个地方,现金流量表的编制原理就讲完了,我们将现金流量表中各小项目都按照“现金流入”、“现金流出”原理,编制成三列表格形式如下:
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
这个地方需要特别留意一下,应收账坏账准备处理,有两种方式:
1.1、 不列示资产减值损失——应收账款坏账;选用 应收账款(期初-期末)(不含坏账准备)
1.1、列示资产减值损失——应收账款坏账;选用应收账款(期初-期末)(含坏账准备)
2、收到其他与经营活动有关的现金
这个地方需要特别留意一下,其他应收款、其他应付款按照差额列示;于是 其他应收款减少、其他应付款增加 列在收到其他与经营活动有关的现金;其他应收款增加、其他应付款减少 列在支付其他与经营活动有关的现金;
3、购买商品、接受劳务支付的现金
4、 支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费
5、支付其他与经营活动有关的现金
其他项目的编制公式,这里不再截图,需要这个excel表格的请私信我
大家对上述内容自行理解消化一下;下一篇文章将对其中的减项,费用类科目、往来科目分拆做具体的说明
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