税务筹划别随意

现在是手机不离手的时代，各种信息通过微信群、QQ群、抖音视频、快手视频传递给每个人。税收筹划、合同节税等有关税收知识、信息也不例外。现在是人人都在讲财务规范、税筹划，但规范、筹划真的就哪么容易，是个人看眼税务法律法规就可以做的吗？

2021年7月，全国各地不断出现新冠肺炎确诊病例，防控疫情人人有责，尽量减少不必要的聚会，特别是陌生的聚会。上周，销售部经理找我，说有个客户想咨询财务问题，但客户因疫情原因不愿来公司。我回答，石家庄疫情不严重，没有封城，不愿来，我们过去也可以。销售经理表示客户不太乐意。我说：“没关系，建个微信群，相关人员进群，打开群视频沟通。”客户参加的是全体财务人员，由经理介绍公司情况，各个会计出纳回复我相关岗位上的问题。客户是在工商注册的建筑公司，业务有为中铁公司提供建筑材料，为商演提供舞台搭建、舞美环境设计搭建。客户表示，以前合同签的不规范，没有把材料销售和安装服务分开列示，分别交税。现在合同分为二部分，一部分是材料销售税率13%，一部分是人工费9%。我问：人工费金额是依据什么计算的。客户表示，不知道人工费应该算多少，不知道合同中材料和人工分配是多是少，怎样分配才合理。客户问我：人工费我们按多少分离合适？我回答：我现在不能给你答案。或者说给不了你完善的方案。如果让我为你们咨询服务，需要与你们采购部门、合同洽谈部门、合同签定决策者、施工部门、设计部门等相关部门沟通后才能给出一个相对正确、完善的答案。

合同中把业务分成材料销售和安装服务会节税吗？不一定。客户参与沟通的仅是财务人员，除了手中数据，不能提供其他信息。依据客户财务人员的描述，本人认为客户的舞台搭建应该属于建筑服务中的装饰服务，舞美环境设计属于文化创意服务中的创意策划服务。舞台搭建按图纸施工，涉及一些材料是一次性的，舞台搭建成功只能使用一次。客户设计师为客户舞台主题、背景、装饰、灯光、音响等的组合、布置，结合设计师的独特思想，呈现美的效果。

建筑行业包工包料业务是9%的增值税税率，清包工和甲供材可以采用简易计税3%的征收率。销售材料增值税税率是13%，安装服务增值税税率是9%。如果合同签定的是包工包料，增值税税率是整体9%，如果签定的是甲供材还可以采用3%的征收率。把舞美环环境设计业务根据设计师的技术与劳务确定价值，在合同中与其他业务分别列示，这部分业务的增值税率是6%。所以税收筹划不是随意的将合同拆分，需要根据业务实质和洽谈结果决定合同类型、内容，才能合理合法的降低税负。简单将合同金额分成二个数字，税务机关可能不认可，劝群莫随意。