经营绩效审计

一、使用范围

（1）下属公司总经理，适用于已实施投资利润管理的经营实体负责人或有独立人、财、物的经营管理权。

（2）一级业务部负责人：适用于有独立收入、支出核算，已实施收入费用模拟考核的组织负责人。

（3）一级职能部门负责人：适用无收入但清晰、可量化的绩效管理目标的业务或后台职能部门负责人。

（4）董办指定的人员

（5）入职不满两年或同岗不满两年，不计入审计计划。

二、审计内容

（1）年度经营成果的达成情况

（2）年度管理绩效的事实情况

（3）重大专项决策的执行情况

（4）费用开支检查及借支情况

（5）重要文案的整理归档情况

（6）360评价及举报调查事实

（7）其他需要审计的事项

三、审计程序

（1）董办每年12月向审计部下达次年经营绩效审计人员清单，审计部与被审计人员沟通后拟定次年计划并分解至各季完成。董办也可临时指派审计任务。

（2）审计部拟定“审计通知书”邮件发送至被审计人员并抄送董事长、监事会主席。邮件发出一个工作日以后，如果没有收到异议反馈可正式启动审计工作。

（3）审计部发出审计通知书后三个工作日内，通知相关单位及被审计人员召开首次审计沟通会，讨论确定审计计划及时间任务安排。

（4）相关单位应根据审计分工要求在5个工作日内完成相关资料的收集和核查；被审计人员应予以配合。

（5）审计部自发出正式审计通知以后，原则上应在一个月内出具《审计报告》草案，并在审计完结后通知相关单位及被审计人员召开末次审计沟通会，征求被审计人员的意见。

（6）如因审计项目重大且复杂，或被审计人员或相关部门未及时提交必要审计资料，或审计中发现有重大舞弊嫌疑的，在报监事会主席同意后可延长1-2个月出具审计报告。

（7）《审计报告》终稿监事会讨论同意后正式下发。

（8）异议及反馈

1被审计人员对审计报告草案有重大异议的，可在2个工作日内以书面形式向审计组反馈，逾期则视为无异议。

2.审计小组对被审计人员提出的异议反馈应进行自查复核，如反馈理由成立，则审计小组应及时修改审计报告。

3.如审计小组与被审计人员对于异议反馈无法达成共识的，审计小组应在2个工作日内向监事会进行书面汇报并“原样”附上被审计人员的意见反馈。

4.监事会对于审计小组提报的异议反馈在3个工作日内做出如下决定“同意终稿”“驳回修改”“更换主审”。逾期未决定的视为“同意终稿”。

四、审计分工

（1）被审计单位直属上级负责督促被审计人员提报：任期考核目标、重要交办事项、任期述职报告、重要工作业绩、月/季/年述职报告、上级对其工作评价。

（2）财务中心负责提供被审计部门及人员的费用报销、物质采购、借支等资金支付及审批情况。

（3）人事行政中心负责提供被审计人员的部门职责描述、岗位职责说明、部门/岗位绩效指标、绩效考核明细、重大奖罚记录等资料。

（4）审计部负责收集内部关联岗以及外部客户、供应商对被审计人员工作的客观评价及反馈。

（5）审计部负责整个经营绩效审计的组织及实施、客观评价被审计人员经营情况并出具审计报告。

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