基层审计机关抓好大数据审计的思考

坚持科技强审，加强审计信息化建设，推进大数据审计，难点在基层审计机关。基层审计机关如何走科技强审之路，笔者建议如下：

完善大数据审计规章制度。一是需要完善相关规章制度，明确被审计单位应当按审计机关要求提供被审计单位履行职责相关的各类业务系统的电子数据以及必要的电子计算机技术文档；明确建立相关行政主管部门以及被审计单位定期报送相关电子数据的工作机制；明确审计机关保证数据存储、分析使用等安全性、保密性的规定；明确按照相关法律规范采集、存储、使用分析电子数据得出的结论依法合规作为审计证据的相关规定等。当然，审计具有权力边界，在法律授予相关权力的同时，具体的操作模式和规则需要在部门规章中予以明确。

建立健全大数据审计分析团队机制。整合通过审计署计算机中级考试的审计人员，由各区市共同组建大数据分析团队。并将团队分类管理，根据各区局各处室的需求，对多个行业数据的建立分析模型。如将数据分析团队划出单独的时空数据分析小组，所有涉及自然资源资产方面的数据分析全部提交时空分析小组进行分析。二是分步调整人员结构，提高计算机人才占比。根据基层审计需求，招聘大数据专业人才，并制定一线审计业务骨干中长期发展计划。三是“以审代训”或“以考代训”相结合，以实践应用为着力点。通过“传帮带”，对新入职的人员，由审计组组长及业务骨干以审代训，在实践中提高相关人员大数据审计思维模式，提高大数据审计技术运用水平。

完善大数据审计业务规范。进一步细化大数据审计工作模式下的审计业务规范。一是在法律要求建立相关行政主管部门以及被审计单位定期报送相关电子数据的工作机制后，需要和相关部门一同协商如何建立工作机制，并制订相应的管理办法和报送流程，明确电子数据采集时的相关技术规范，比如数据接口等，明确今后定期报送相关电子数据的行为规范。二是在工作机制建立后，需要制定大数据环境下审计业务规范要求、大数据环境下审计业务开展操作指南等相关制度规定，明确数据采集、移交、恢复、存储、分析、运用和保密等方面的要求，与相关法律规定衔接，确保审计数据分析结果可以成为合法合规的审计证据。