原创 白羊税月 白羊税月 2022-04-08 00:00
对于增值税期末留抵退税，相信大家都不陌生，可能不少人已经收到了退税，那么，在办理了期末留抵退税后的申报中，附加税费应该如何缴纳？计税依据有没有变化？
案例一：位于某县城的甲公司（城市维护建设税税率5%），2022年4月收到增值税留抵退税10万元。2022年5月申报期，申报缴纳增值税30万元，均为按照一般计税方法产生的，该公司5月应申报缴纳的城市维护建设税为A还是B?
A: 30*5%=1.5万元
B：（30-10）*5%=1万元
案例二：位于某县某村的乙公司（城建税适用税率为1%），2021年10月收到增值税留抵退税200万元。2021年11月申报期，申报缴纳增值税120万元（其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元），该企业11月应申报缴纳的城建税为A还是B?
A:（100-100）*1%＋20*1%=0.2万元
B: 120*1%=1.2万元
2021年12月申报期，该公司申报缴纳增值税200万元，均为按照一般计税方法产生的，该企业12月应申报缴纳的城建税为A还是B?
A:（200-100）*1%=1万元
B: 200*1%=2万元
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