最近有小伙伴留言咨询制造业中小企业缓交8月到期后,增值税主表应该如何填写?是8月申报7月所属期填写还是9月申报8月所属期填写?
相信其他小伙伴们也有同样疑问,下面猫叔带大家一起学习下。
2021年10月申请缓交的企业8月份到期
记得缴纳到期的税款!!
制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。
制造业小微型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
备注:《公告》所称制造业中小微企业也包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。
企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
备注:不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
符合本公告规定条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费。
继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费:缓缴期限在原先三个月基础上,继续延长六个月。
延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费:延缓的期限为6个月。
制造业中小微企业缓税政策一览表
备注:2021年10月申请缓交的企业8月份到期,本月申报的时候记得纳税申报及缴纳相关税款。
税局最新回复,是8月份申报7月份所属期申报延期缴纳的税款,填写纳税申报表时,一般纳税人填写主表30栏次(③本期缴纳上期应纳税额)。
问:是先填写纳税申报表还是先缴纳税款呢?
答:没有先后顺序的限制。
登录电子税务局,制造业中小微企业会收到政策提示,具体在政策速递的通知中,点击【缓缴税款到期缴纳提醒的通知】。
点击通知内的【点击缴款】就可以进入扣款界面,同时您也可以对该政策进行评价。
或者可以点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“税费缴纳”——“税费缴纳”。
点击缴款后,会自动进入扣款界面,此时系统会自动勾选即将到期的制造业中小微企业缓缴税款,请您核对税款金额、信息等,在缴款期限内缴纳税款,以免产生滞纳金。
另外提醒,缴款期限本月未到期的税款,不用提前勾选哦。比如,2月只要缴纳税款所属期10月,缴款期限到2月23日的税款。