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2022.09.07 北京
免征增值税！这些税收
优惠政策别错过~
李会计
小景税官，我公司属于增值税小规模纳税人，想问一下适用3%征收率的应税销售收入是否需要缴纳增值税呢？
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税~
小景
太好了！还有其他免征增值税优惠政策吗？
当然啦！小景已经为您梳理好了15项符合条件的纳税人均可享受的免征增值税优惠政策，一起来看看吧~
1.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税
自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
政策依据
《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第18号）
2.提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税
自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。
《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）
3.出口货物保险相关应税行为免征增值税
自2022年1月1日至2025年12月31日，对境内单位和个人发生的下列跨境应税行为免征增值税：
（1）以出口货物为保险标的的产品责任保险；
（2）以出口货物为保险标的的产品质量保证保险。
《财政部 税务总局关于出口货物保险增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第37号）
4.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税
自2021年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。
《财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年34号）
5.继续执行边销茶免征增值税优惠政策
自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。
《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）
6.继续执行金融机构特定利息收入免征增值税优惠政策
自2018年9月1日至2023年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
7.继续执行动漫软件出口免征增值税优惠政策
动漫软件出口免征增值税。
优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）
8.继续执行经营公租房所租金收入免征增值税优惠政策
自2019年1月1日至2023年12月31日，对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。
公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61 号）
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
9.继续执行取得符合条件的自来水销售收入免征增值税优惠政策
自2019年1月1日至2023年12月31日，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019 年第67 号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）
10.继续对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策
自2019年1月1日至2023年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。
《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019 年第73号）
11.对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物免征增值税
自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。
《财政部 海关总署 税务总局关于2021-2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕13号）
12.继续执行特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税优惠政策
自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）
13.继续执行供热企业采暖费收入免征增值税优惠政策
自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。
《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）
14.继续实施宣传文化免征增值税优惠政策
自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号 ）
15.继续延长扶贫货物捐赠免征增值税优惠政策
自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）
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