原创 姚三贵 德居正财税咨询 2022-10-09 18:19 发表于陕西
本文作者：姚三贵 18292815193（微信同号），西安德居正财税咨询公司合伙人，财税行业创业者、企业业财税融合理念践行者、财税公众号书写者。专注研究：企业股权方案设计、建筑行业财税管控、企业财税合规化建设、企业研发体系建设。近两年，税务稽查案件频出，企业、明星接连暴雷，大额罚款、补税层出不穷。究其原因：是现在不合规的企业（人）越来越多了？还是税务局稽查力度大了？其实我觉得都不是，不合规的企业不论从前还是现在永远都那么多，税务局稽查人员数量也基本不会有很大变化，唯一不断变化的就是科技的发展，和征管体系的不断完善。从金税三期系统上线，实现“以票控税、无风险不打扰”以来，已经基本摆脱了以前完全依靠人力去企业查账的时代，而是通过大数据的比对、通过发票链条的比对、通过技术模型的分析，基本实现了风险精准推送，稽查人员精准下户的目的，所以现在爆出来的稽查大案要案也就越来越多。下一步金税四期上线，税收征管逐步实现从“以票管税”向 “以数治税”转变，税务部门将利用大数据，区块链技术打通地区之间，各个非税部门之间的链接，每一个纳税人的数据信息就像在税务系统中“裸奔”，税务系统通过企业奔跑的方向、姿势、迈腿的频次等数据，为企业进行模拟画像，分析预警企业是不是属于正常跑，真正实现“以数治税”，真正的实现扼杀风险与无形之中。在强制规范背景下，企业未来的选择只有被迫合规或者主动合规两条路。个人认为顺势而为、提前布局、主动合规才是企业应对税收征管新时代的明智之举。税收强制规范背景已经逐步成型，企业财税合规化势在必行。私卡走账、体外循环、隐藏收入、虚增成本、恶意筹划、两套账……在金税四期的监管下都将无处遁形，企业唯有事先规划，事先排雷，提前进入合规化进程，最终才能实现低成本平稳着陆。如果企业还是老旧思想，我行我素，那么最终等来的就只能是被教育了，如果被税务部门稽查，就会面临补税、罚款（0.5—5倍），滞纳金（按日万分之五），有些企业可能一次就被整破产了。企业底线其实就是企业老板的底线。老板对于税务知识的了解，对于征管环境变化的敏感，对于风险的接受程度等因素，都会直接影响老板个人的财税风险底线，老板个人的财税风险底线，其实也就是企业的财税风险底线。所以在税收征管越来越规范的今天，企业老板一定要与时俱进，建立起自身的底线思维，筑构起风险隔离墙，哪些事情以前能做现在已经不能做了，哪些不规范的事情依然在账面列支……都要认识清晰，提前处理。合规化建设往往是一个体系性工程，特别是对于经营板块丰富、人员涉及较多、关联公司较多的企业，在建立财税合规化时一定要从上而下，先从顶层架构开始进行梳理，很多企业财务不规范都是源于业务不规范，所以只有当企业股权结构、管理方式、业务模式都清晰规范了，财税方面也就自然规范了。我们服务企业时，一般都是从股东层面、高管层面、业务层面作为切入点，通过利用股权架构设计、员工激励、财务管理、纳税管控等技术手段，彻底打通业务、财务、税务之间的环节，能够使企业低成本、高效率的完成财税合规化的建设。财税合规化建设我们主要按照今天之前和从今往后两个维度来划分：对于今天之前已经发生的业务，我们首先会进行全面的财税风险检测，发现企业的不规范之处以及目前公司存在的财税风险，然后针对这些风险进行研讨，为企业提出前期遗留问题解决方案，配合企业完成前期遗留问题整改。从今往后的业务，我们会根据业务特点结合财税专业，为企业建立规范的财务核算标准，以及纳税管理标准。让企业既能够低成本实现财税合规化的同时又达到核算清晰准确、纳税规范合理、降低财税风险的目的。现在申请高新技术企业享受研发费用加计扣除的企业越来越多，我们接触的很多企业中发现真正能够完全建立研发体系，按照税务局的要求进行研发费用归集的企业却是少之又少，也就意味着很多企业虽然申请了高企，也享受了加计扣除，但是却经不住税务部门检查，存在很大的涉税风险。所以，研发体系搭建也是财税合规化中比较重要的一个环节，我们会帮助企业打通技术部门和财务部门之间的壁垒，对企业立项的每一个项目都会进行过程管控、资料留痕。从技术部门负责的立项申请书、项目立项、实施分析、结题报告到财务部门负责的研发费用辅助账的建立到研发申报表填写，都形成闭环管理，一个项目一套备查资料。以上为个人对于企业财税合规化建设的看法和几点建议，篇幅有限，想了解详细内容的朋友可以添加个人微信（18292815193）进行交流。免责声明：本公众号观点仅供财税同行交流学习，不作为企业纳税依据，具体情况请以主管税务机关意见为准，如使用不当，本公司不承担任何责任。
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