所谓【税负率】，一般情况下指的就是企业缴纳的税额占收入的比重。即：在一定时期内，缴纳的税额与销售收入的比值。
一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
它的计算公式为：税负率=缴纳税额/销售收入*100%。
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
除了上面常用的，其他的还有印花税税负率、资源税税负率等等。不同税种税负率的计算方式有所差异，这里只简单放一下增值税税负率和企业所得税税负率的计算：
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
3、发票相关数据存在异常！
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
预警后企业进行自查，需要合理的解释
即便是相同行业的企业，也可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策等等而导致税负率有所不同。
所以说，有些企业的税负率虽然看起来低了，却不一定“有问题”。
实际工作中，如果企业的税负率与税局掌握的历史同期税负率或同行业税负率相比明显偏低，税局系统会出现预警提示，这时税务机关往往会要求企业进行自查。
而接到税局通知的企业则需要详细整理相关的数据资料、分析预警产生的原因，给出合理的解释。
最终的结果无非就是两种：
一是企业的税负率偏低有正当理由：如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，经税务机关核实情况无误之后，则无需补税，预警解除。
二是企业存在违法违规的行为：如存在隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税局将按照相关法律法规对企业进行惩处，情节严重如前文案例中的企业，将会被移交司法机关。
企业税负率过低的应对方法
一、企业：
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因；
3.给出合理的解释；
4.最终确定解决方案；
5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 。
二、会计：
1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
附：六大预警指标
金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！
来自 优税猫、财务经理人、马靖昊说会计、创业先锋顾问、税台网
