外贸企业出口免税收入调整为”出口视同内销”，如何处理？

我司为外贸企业，有一票出口货物HS编码为：4408901999的报关单，出口退税率为0，当时确认的是出口免税收入，现收到税务局的通知，让调整为出口视同内销收入，如何处理？

解析

出口退税率为0包括两种情况：出口免税（出口免税不退税）和出口征税（出口视同内销），出口企业财务一定要清楚具体是何种情况，具体到是出口免税还是出口征税。

商品编码：4408901999，商品编码查询退税率情况如下：

离线版

注：特殊商品标识：1，表示该产品出口视同内销。

电子税务局在线版

注：特殊商品表示：禁止出口或出口不退税，表示该产品出口视同内销。

查询得知，该产品属于出口视同内销，税务局通知让调整，是没问题的。如何处理呢？举个例子吧。

出口免税收入调整为出口视同内销收入，退税系统不需要任何操作，纳税申报通过开具红字发票和带税率的发票会完成调整。如之前确认的未开票收入，同样冲减后，确认征税的未开票收入即可。

部分税务机关可能要求外贸企业在出口当月调整，此种情况，出口企业如之前确认的未开票收入，可直接修改增值税纳税申报表，确认视同内销收入，账务应调整一致。如之前开具的普通发票确认的免税收入，可修改增值税纳税申报表，再多确认一个视同内销未开票收入，修改当月开具一张红字发票，冲减之前开具的普通发票免税收入。